2023年會計從業資格考試內部資料
財經法規與會計職業道德
第三章稅收法律制度
知識點：企業所得稅的概念
● 詳細描述：
企業所得稅是對我國企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。企業分為居民企業和非居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
例題：1.根據《個人所得稅法》規定，屬於非居民納稅人情形的是（）。
a.在中國境內有住所，但目前未居住
b.在中國境內無住所且不居住，但有**於中國境內所得
c.在中國境內無住所，但居住時間滿乙個納稅年度
d.在中國境內有住所，但連續10年未居住
正確答案：b
解析：根據《個人所得稅法》的規定，非居民納稅人是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿l年的個人，從中國境內取得所得。
2.根據《企業所得稅法》規定，下列專案中，屬於居民企業的有（）。
a.依法在中國境內成立的企業
b.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內
設立機構、場所的企業
c.依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
d.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未
設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業
正確答案：a,c
解析：a、c為居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。b、d為非居民企業。
3.所得稅是以納稅人的淨利潤為徵收物件，以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。（）
a.正確
b.錯誤
正確答案：b
解析：所得稅是以納稅人的所得額為徵稅物件，以經過計算得出的應納稅所得額為計稅依據。
4.《企業所得稅法》所稱的非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。（）
a.正確
b.錯誤
正確答案：b
解析：《企業所得稅法》所稱的非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業。
5.根據《企業所得稅法》規定，依據外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬於（）
a.外資企業
b.合資企業
c.非居民企業
d.居民企業
正確答案：d
解析：居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
6.根據《企業所得稅法》的規定，下列專案中，屬於居民企業的有（）。
a.依法在中國境內成立的企業
b.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業
c.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
d.依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未
設立機構、場所，但有**於中國境內所得的企業
正確答案：a,c
解析：選項a、c為居民企業。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。b、d為非居民企業。
7.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當僅就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，繳納企業所得稅。（）
a.正確
b.錯誤
正確答案：b
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的概念和分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 是指以國家為主體，為實現國家職能，憑藉政治權利，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。2 稅收的作用 1 稅收是國家組織財政收入的主要形式 2 稅收的國家調控經濟執行的重要手段 3 稅收具有維護國家政權的作用 4 ...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 一 稅收的概念與分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 稅收是指國家為，根據法律規定的標準，的一種特定分配方式。2 稅收的作用 1 稅收是國家的主要形式 2 稅收是國家的重要手段 3 稅收具有的作用 4 稅收是國際經濟交往中的可靠保證 二 稅收的特徵 1 強制性 主要指國家以社會管...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的作用 組織財政收入的主要形式 國家調控經濟執行的重要手段 維護國家政權 國際經濟交往中維護國家利益。2 稅收三性 強制性 無償性 固定性。無償性是核心。重點，容易出題。3 稅收的分類。流轉稅 增值稅 消費稅 營業稅 關稅 所得稅 個人所得稅 企業所得稅 財產稅 房產稅 城市...