一、對查補以前年度的數額，按要求需直接補稅入庫的，在「稅款計算」部分「期初未繳稅額欄」（25欄）直接作增加反映；查減數額按要求直接退稅或衝減欠稅後退稅的，在「稅款計算」部分第25欄「期初未繳稅額」直接作減少反映。並根據稅款繳納或退稅情況調整「稅款繳納」部分的相關欄目，申報表其他欄目不作處理25欄等於上個月期末應納稅額+查補以前年度的數額
第4欄「納稅檢查調整的銷售額」 本月數和本年累計數都要填寫（與附表一相對應）
第9欄「銷項稅額」包括了這個查補的銷項稅額，因為在17欄又加上去（多抵扣了），這樣一加一減，等於抵消了。
本期交納以前年度的數額，填在31欄「本期繳納欠繳稅額」
同時，37欄「本期入庫查補稅額」填上。
這樣一來，38欄期末未繳查補稅額38=16-37=0
二、對查補（或查減）本年度的數額，除調整申報表「銷項」、「進項」部分的本年累計數、「稅款計算」部分的「銷項稅額」欄（11欄）、「進項稅額」欄（12欄）的本年累計數外，其他欄目還應按以下幾種情況分別處理：
1、 按要求需直接補稅入庫（退稅或衝減欠稅後退稅）的，將查補進、銷項稅額合計數在「應納稅額」欄（19欄）和「本期應納稅額合計」欄（24欄）的本年累計數、「期初未繳稅額」欄（25欄）相應作增加（或減少）反映。並將查增或查減的進項稅額合計數相應在「實際抵扣稅額」（18欄）本年累計數作增加或減少反映
第4欄「納稅檢查調整的銷售額」 本月數和本年累計數都要填寫（與附表一相對應）
第11欄「銷項稅額」包括了這個查補的銷項稅額，因為在17欄又加上去（多抵扣了），這樣一加一減，等於抵消了。
至於進項稅額的變化要和附表二對應。（ 前期認證相符且本期申報抵扣和納稅檢查調減進項稅額）
11欄「銷項稅額」中本月數就是本月數，本年累計數=本年1月1日初至本月止+查補的金額
12欄「進項稅額」中本月數就是本月數，本年累計數=本年1月1日初至本月止-查補的金額
18欄「實際抵扣欄」中本月數就是本月數，本年累計數=本年1月1日初至本月止-查補的金額
19欄「應納稅額」中本月數就是本月數，本年累計數=本年1月1日初至本月止+查補的金額（銷項+進項）
25欄等於上個月期末應納稅額+查補的數額
本期交納查補的數額，填在31欄「本期繳納欠繳稅額」
同時，37欄「本期入庫查補稅額」填上。
這樣一來，38欄期末未繳查補稅額38=16-37=0
2、按要求需調整留抵稅額後再入庫（退稅或衝減欠稅後退稅）的，還應區分以下三種情況：
（1）查補的數額大於企業留抵稅額
申報表「上期留抵稅額」（13欄）填0，查補數額與企業留抵稅額的差額在「期初未繳稅額」欄（25欄）作增加反映；「實際抵扣稅額」欄（18欄）的本年累計數應按本月數加上期累計數，再加上企業留抵稅額（即查補稅額沖抵的留抵稅額）減查補稅額中多報（或少報，用負數表示）的進項稅額填列。
19欄「應納稅額」也要重新調整。
第4欄、9欄、37欄，16欄，9欄同上面的。
（2）查補的數額小於企業留抵稅額的，申報表「上期留抵稅額」（13欄）按企業留抵稅額和查補數額的差額填寫；「實際抵扣稅額」欄（18欄）的本年累計數按本月數加上期累計數，再加上查補少報（或多報，用負數表示）的銷項稅額填列（或加上企業留抵稅額減查補稅額中多報（或少報，用負數表示）的進項稅額填
「稅款繳納」部分的其他欄目按表中關係式填列
第4欄、9欄、37欄，16欄，9欄同上面的。
其它要分析填列的本年累計數，同上面的。
。（3）查減的數額按檢查部門的要求需調整企業留抵稅額的，應在申報表「上期留抵稅額」欄（13欄）作增加反映，並視其對調減數額的處理情況比照上述方法處理。
如何填寫增值稅納稅申報表
附件6 增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 及其附表填表說明 一 增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 填表說明 本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。一 本表 稅款所屬時間 是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年 月 日...
增值稅納稅申報表填寫說明
一 一般納稅人增值稅納稅申報表填寫指引 一 填寫順序 一般納稅人按照以下順序填寫申報表 1.銷售情況的填寫 第一步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 一 本期銷售情況明細 第1至11列 第二步 填寫 增值稅納稅申報表附列資料 三 服務 不動產和無形資產扣除專案明細 有差額扣除專案的納稅人填寫 第三步 ...
《增值稅納稅申報表》填表說明
增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 及其附表填表說明 一 增值稅納稅申報表 適用於一般納稅人 填表說明 本申報表適用於增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。一 本表 稅款所屬時間 是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年 月 日。二 本...