第三章稅收法律制度（一）
本章知識導圖
【高頻考點1】稅收基礎知識
【習題單選題】以下屬於行為稅的是（ ）。
a.資源稅 b.印花稅
c.營業稅 d.土地增值稅
【答案】b
【解析】我國行為會主要有印花稅、車輛購置稅、城市維護建設稅、耕地占用稅等。
【習題單選題】下列選項中，不屬於稅收特徵的是（ ）。
a.固定性b.強制性
c.穩定性d.無償性
【答案】c
【解析】稅收的特徵包括強制性、無償性、固定性，其中，無償性為核心特徵。
【習題單選題】下列各項中，屬於**地方共享稅的是（ ）。
a.增值稅b.契稅c.土地增值稅d.城市維護建設稅
【答案】a
【解析】選項bcd屬於地方稅。
【習題判斷題】稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，有償取得財政收入的一種特定分配方式。（ ）
【答案】×
【解析】稅收是國家為實現國家職能，憑藉政治權力，按照法律規定的標準，無償取得財政收入的一種特定分配方式。
【習題多選題】採用從價稅和從量稅同時徵收的方法，稱為（ ）。
a.複式稅b.復合稅c.混合稅d.混徵稅
【答案】bc
【解析】對同一種貨物或商品既徵收從價稅又徵收從量稅成為復合稅，又稱混合稅。
【習題多選題】稅收的作用有（ ）。
a.國家組織財政收入的主要形式和工具
b.維護國家利益的可靠保證
c.國家調控經濟執行的重要手段
d.維護國家政權
【答案】abcd
【高頻考點2】稅法的分類
【習題多選題】下列各項中，屬於稅收程式法的有（ ）。
a.企業所得稅法b.個人所得稅法c.進出口關稅條例d.稅收徵收管理法
【答案】cd
【習題多選題】下列選項中，屬於稅收程式法的有（ ）。
a.發票管理法b.稅務機關組織法c.稅收徵收管理法d.納稅程式法
【答案】abcd
【習題多選題】稅法按主權國家行使稅收管轄權的不同，可以分為（ ）。
a.國內稅法b.國外稅法c.外國稅法d.國際稅法
【答案】acd
【習題多選題】根據稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（ ）。
a.稅收實體法b.稅收法律c.稅收程式法d.稅收行政法規
【答案】ac
【習題判斷題】稅收程式法是稅法的核心部分。（ ）
【答案】×
【解析】稅收實體法是稅法的核心部分。
【高頻考點3】稅法的構成要素
【習題單選題】（ ）是區別不同稅種的重要標誌。
a.徵稅物件b.稅目c.稅率d.計稅依據
【答案】a
【解析】徵稅物件是納稅的課體，是區別不同稅種的重要標誌。
【習題多選題】稅法的構成要素一般包括（ ）。
a.徵稅物件b.計稅依據c.減免稅d.納稅期限
【答案】abcd
【解析】稅法的構成要素包括：稅法的構成要素一般包括：徵稅人、納稅義務人、徵稅物件、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、法律責任。
其中納稅義務人、徵稅物件和稅率是構成稅法的三個最基本的要素。
【習題多選題】下列說法中，正確的有（ ）。
a.免徵額是稅法規定的課稅物件全部稅額中免於徵稅的數額
b.減稅是對應徵稅款減徵一部分
c.免徵額是對所有納稅人的照顧
d.免稅是指對按規定應徵收的稅款全部免除
【答案】abcd
【解析】免徵額是稅法規定的課稅物件全部數額中免予徵稅的數額，是對所有納稅人的照顧。當課稅物件小於起徵點和免徵額時，都不予徵稅；當課稅物件大於起徵點和免徵額時，起徵點制度要對課稅物件的全部數額徵稅，而免徵額制度僅對課稅物件超過免徵額部分徵稅。減稅是指從應徵稅額中減徵部分稅款。
免稅是指對按規定應徵收的稅款全部免除。
【習題多選題】下列關於起徵點與免徵額的說法中，正確的有（ ）。
a.徵稅物件的數額達到起徵點的就全部數額徵稅
b.徵稅物件的數額未達到起徵點的不徵稅
c.當課稅物件小於免徵額時，不予徵稅
d.當課稅物件大於免徵額時，僅對課稅物件超過免徵額部分徵稅
【答案】abcd
【習題判斷題】納稅義務人可以是自然人，也可以是法人或其他社會組織。（ ）
【答案】√
【習題判斷題】累進稅率是指按徵稅物件數額的大小規定不同等級，降低的稅率。（ ）
【答案】×
【解析】累進稅率是指按徵稅物件數額的大小，規定不同等級，數額越大，稅率越高。
【高頻考點4】增值稅徵稅範圍及稅率
【習題單選題】下列各項中，不屬於增值稅納稅人的是（ ）。
a.進口裝置的企業b.銷售商品房的房地產公司
c.零售雜貨的個體戶d.生產銷售家用電器的公司
【答案】b
【解析】b選項屬於營業稅納稅人。
【習題單選題】下列屬於按11%稅率繳納增值稅的是（ ）。
a.設計服務b.金融業c.歌廳收入d.郵政業服務
【答案】d
【解析】按11%稅率繳納增值稅的是郵政業服務、交通運輸業服務和基礎電信業務。
【習題多選題】下列選項中，屬於增值稅稅率的有（ ）。
a.低稅率b.基本稅率c.徵收率d.零稅率
【答案】abd
【解析】稅率是針對一般納稅人適用，有五檔，分別為17%、13%、11%、6%和零稅率。徵收率是針對小規模納稅人適用，為3%。
【習題多選題】增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有（ ）。
a.銷售飼料b.銷售鋼材c.銷售圖書d.銷售自來水
【答案】acd
【解析】銷售鋼材適用於17%的稅率。
【習題多選題】下列各項中，屬於增值稅低稅率的有（ ）。
a.17% b.11%c.13% d.3%
【答案】bc
【解析】17%為基本稅率，3%為徵收率。
【習題多選題】交通運輸業包括（ ）。
a.陸路運輸服務b.航空運輸服務c.水路運輸服務d.管道運輸服務
【答案】abcd
【解析】交通運輸業，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。
【習題多選題】下列關於增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（ ）。
a.採取托收承付銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天
b.納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為對方收到貨物的當天
c.採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，有書面合同的為按合同規定的收款日期的當天，無書面合同或者書面合同沒有約定日期的，為貨物發出當天
d.進口貨物，為報關進口的當天
【答案】acd
【解析】納稅人發生視同銷售貨物中法律規定的特定行為的，為貨物移送的當天。
【高頻考點5】營業稅稅目和稅率
【習題多選題】下列各項中，屬於營業稅徵稅範圍的有（ ）。
a.保險業b.修理業c.服務業（現代服務業除外）d.建築業
【答案】acd
【解析】修理業屬於增值稅徵稅範圍。
【習題多選題】下列行業或類別中，營業稅徵收適用5%稅率的有（ ）。
a.建築業b.轉讓無形資產
c.服務業（現代服務業除外）d.娛樂業
【答案】bc
【解析】建築業適用稅率3%；娛樂業適用5%-20%的幅度比例稅率。
【習題判斷題】在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業稅。（ ）
【答案】×
【解析】根據規定，提供貨物加工、修理修配勞務的收入，繳納增值稅。
【高頻考點6】消費稅
【習題單選題】下列不屬於消費稅稅目的是（ ）。
財經法規稅收法律制度會計從業
第三章稅收法律制度 第一節稅收概述 本節重點掌握 1.稅收的特徵 2.稅收的分類 3.稅法的分類 4.稅法的11個構成要素。例題 多選題 下列各項中，屬於稅收特徵的有 a.強制性 b.靈活性 c.無償性 d.固定性 正確答案 acd 答案解析 稅收具有強制性 無償性和固定性三個特徵。例題 多選題 下...
財經法規與職業道德前言
會計從業資格上課講義 前言一 題型題量分析 一 題型 題量分值分析 1.財經法規與職業道德 的考試題型包括3個題型 單選 多選 判斷。全部為客觀題，採用光電閱讀。1 單項選擇題 40題，每題1分，共40分。2 多項選擇題 30題，每題1.5分，共45分。3 判斷題 15題，每題1分，共15分。二 如...
《財經法規與會計職業道德
請結合法律責任表理解 記憶 口訣一會計法律責任表，金額搭配有技巧 成語記憶忘不了，出雙入對 三五成群，一五一十 五五分成，印象深刻沒煩惱。口訣二一般違法要改正，三千五萬罰單位 個人罰款成雙對，行政處罰八大類，情節嚴重哭無淚。口訣三自己使壞挨通報，一五一十交罰款 個人使壞丟飯碗，罰你三千五萬款 撤職留...