全面預算管理制度

第一章、總則

第一條為構建xx業務管理單元的有效管理體系，通過一種系統的方法來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，特制訂本管理制度。

第二條全面預算指在**與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計畫的形式具體、系統地反映出來，以便有效地組織與協調企業全部的經營活動，完成企業既定的目標。

第三條企業通過全面預算來監控戰略目標的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎和依據。企業戰略、全面預算、經營績效是乙個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟後的重要作用。

第四條此全面預算管理制度代表著集團總公司之戰略預算管理框架及有關細化規定的具體體現。

第五條各專案公司財務部門負責本公司全面預算的編制、調整、監督執行以及客觀評價。

第六條全面預算的執行評價將作為總公司對下屬各專案公司的總經理及財務主管考核的重要依據。

第二章、組織與職能

第七條總公司財務管理中心負責並領導、管理各專案公司財務部門，財務部門的一項主要職責也是推行全面預算管理。

第八條財務管理中心的預算管理職能：

（一）學習和領會總公司之戰略規劃及預算管理方法並修公司的預算管理形式；

（二）制定和發布總公司預算管理的制度、政策；

（三）審查、討論專案公司的年度預算並提出修正建議；

（四）協助決定各公司的年度工作目標及計畫；

（五）批准與下達各專案公司全面經營預算；

（六）當行業和企業內外環境變化時，討論並修訂預算；

（七）監督、檢查各專案公司全面經營預算的執**況，促使其完成預算目標；

（八）接受各專案公司年度預算執行報告並作出評價。

第九條財務管理中心預算執行人員職責：

（一）提供各專案公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各企業正確編制預算；

（二）督促、檢查各專案公司預算編製的進度。

（三）彙總各專案公司的初步經營預算並提出建議事項，提交財務主管、總監討論；

（四）編制經財務主管、總監討論通過後的整體預算並準時上報至常務總裁；

（五）比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各專案公司切實執行預算；

（六）根據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告提交財務總監；

（七）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

第十條總公司之下屬專案公司成立對應之公司預算委員會，公司預算委員會對總公司財務管理中心負責，其組織形式推薦為：

主任：總經理

副主任：財務主管

委員：營銷主管，工程專案主管，行政人事主管，主辦會計等。

執行委員：財務主管

第十一條公司預算委員會職能：

（一）學習和貫徹集團總公司之戰略規劃和預算管理辦法；

（二）研究決定本公司之年度工作目標及計畫；

（三）組織本公司相關部門編制全面經營預算；

（四）審查、討論本公司的全面預算並在通過後上報；

（五）協調、解決有關方面在編制預算時可能發生的矛盾和爭執；

（六）遵照執行經總公司財務管理中心批准後的經營預算；

（七）當公司內外環境變化時，及時修訂預算並重新報批；

（八）定期檢查預算的執**況，促使各有關方面協調一致地完成預算所規定的目標和任務；

（九）審查、討論年度預算執行報告並上報。

第十二條公司預算執行委員職責：

（一）提供各部門編制預算所需的表單，培訓和指導各部門正確編制預算；

（二）提供各部門所需的收入、成本、費用明細內容等資料供編制預算參考；

（三）督促各部門預算編製的進度；

（四）彙總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論；

（五）編報經預算委員會審查通過後的各類預算報表並準時上報至總公司財務管理中心；

（六）定期比較與分析實際執行結果與預算的差異情況，督導各部門切實執行預算；

（七）根據年度預算執**況，編報預算執**況及分析建議報告提交預算委員會；

（八）其他有關預算推行的策劃與聯絡事項。

第三章、全面預算的內容與編審程式

第一節、全面預算內容

第十三條全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關係有序排列組成的有機體，主要包括策略計畫、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算說明書六部分。

（一）策略計畫

策略計畫是以企業歷年的經營績效為基礎，全面審視目標市場的政治、經濟環境，判斷它們對於未來企業發展的影響，並通過企業內部的優劣勢分析，制定出企業在未來一年中的經營策略，主要包括地區環境資訊、產品線分析、機會與威脅、策略計畫。是企業經營預算的依據和基礎。

（二）目標設定

目標設定是以上述策略計畫為依託而制定出企業未來一年內的經營目標，是全面預算的總體概括。主要包括企業整體目標以及從財務方面、客戶方面、內部營運流程、員工學習與成長四個方面體現的分目標。

（三）經營預算

經營預算是指與公司日常業務直接相關、具有實質性的基本活動的預算，與公司損益表的計算有關。主要包括：銷售數量預算表、銷售金額預算表、銷售成本預算表、期末存貨預算表、營業費用預算表、管理費用預算表、財務費用預算表、製造費用預算表、人力資源預算表等。

這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。

（四）資本支出預算

資本支出預算是指公司不經常發生的一次性業務的預算，如公司固定資產的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資專案可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產投資預算表和未完工專案進展投資預算表。

（五）財務預算

財務預算是指與公司現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現金預算、預計損益表、預計資產負債表、預計現金流量表、關鍵營運指標預算表。這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。

（六）預算說明書

主要說明編制預算採用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便於閱讀理解各預算報表。主要包括業務前提條件或基礎、主要業務交易量、專案毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出專案說明、預計已產生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。

第十四條本預算表單編制中涉及到的預估和**概念指：根據預算編製期以前的實際資料，結合預算編製期至年末的**資料，估計得出的全年資料稱之為預估；在預算編製期對來年資料完全依靠推算或理想預期稱之為**。

第二節、預算編審程式

第十五條來年預算的編審工作在每年度的10月份開始進行，並盡量考慮執行中的易操作性，具體程式如下：

10月上旬——常務副總裁組織召開公司第一次預算會議，傳達總公司之戰略預算規劃，討論來年的總體工作目標框架，確定來年的預算編審方法和程式，下發預算編製通知並提供相關預算編製表單至各專案公司。

10月中旬——各專案公司討論擬定公司的下年度經營管理總目標、分目標和經營計畫，並責成財會部按照規定之表單格式編制全面預算。

11月上旬——各專案公司討論確定公司下年度全面預算方案（同時作出本年度預算執**況及分析建議報告）並上報至總公司財務管理中心。

11月中旬——常務副總裁召開第二次預算會議，聽取財務管理中心關於本年度預算執**況和分析建議報告，對本年度之預算執**況作出客觀評價。根據各專案公司預算彙總之預算方案,討論各專案公司的策略計畫、目標設定和財務預算，並將修正意見反饋回專案公司責其調整。

11月下旬——各專案公司財務主管根據財務管理中心之修正意見調整公司之策略計畫、目標設定和財務預算並再次提報。

12月上旬——常務副總裁召開第三次預算會議，審議並通過各專案之策略計畫、目標設定和財務預算，並形成集團的年度計畫和財務預算上報董事會。

12月中旬——根據董事會的審議意見，直接由財務管理中心進行修正調整並於11月下旬再次提報至總公司董事會。

12月下旬——待董事會批准後，常務副總裁正式頒發總公司的年度經營計畫及財務預算，書面批覆各專案公司之年度經營計畫及財務預算。

第四章、預算的執行、調整及評價

第十七條預算執行分析。

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