全面預算管理制度

（4）行政部：提供公司管理費用計畫。

（5）財務部：提供專項費用支出計畫。

此外，各個職能部門需提供與公司經營有關的國家政策與行業資訊資料。

第三章全面預算的構成內容

第六條全面預算體系的構成

全面預算主要包括三個組成部分：業務預算、專門決策預算和財務預算。

1. 業務預算是指為供、產、銷及管理活動所編制的，與企業日常業務直接相關的預算，主要包括銷售預算、生產預算等。銷售預算是業務預算的編制起點。

這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映企業收入與費用的構成情況。

2. 專門決策預算是指企業為那些在預算期內不經常發生的、一次性業務活動所編制的預算。

3. 財務預算是指反映企業預算期現金收支、經營成果和財務狀況的各項預算，主要包括現金預算、預計利潤表和預計資產負債表。

第四章全面預算的編制

第七條編制方法

一般來說，全面預算的編制應採用「上下結合、分級編制、逐級彙總」的方法，不斷反覆修改，最後由企業有關機構綜合平衡，並以書面形式傳達，作為正式的預算下達到各級部門予以執行。

第七條預算編製說明

本公司年度預算編製始於下年度開始前的個月，完成於下年度開始前乙個月。其具體時間安排如下。

第九條預算實施

1．企業預算一經批准下達，即具有指令性，各預算執行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的全面預算執行責任體系。

2．公司各部門應當將全面預算作為預算期內組織、協調本部門各項經營活動的基本依據。

第十條預算控制

1. 財務預算控制的內容很廣泛，主要有成本費用控制、現金流轉控制、存貨控制、流動負債控制等幾方面。

2. 公司建立全面預算報告制度，各預算執行單位必須按預算管理辦公室的要求定期報告全面預算的執**況。對於全面預算執行中發現的新情況、新問題及出現偏差較大的重大專案，預算管理辦公室要責成有關預算執行單位查詢原因，提出改進經營管理的措施和建議。

3. 財務部根據總經理室下達的財務預算進行監控，每月各部門除按公司財務會計報告管理制度報送財務資料外，還須向財務部報送財務預算執**況說明。

4. 每個財務年度結束後個工作日內，各部門報送上一年度的財務決算情況，並說明差異原因。財務部綜合各部門的執**況，向董事會及總經理報告上一年度整體財務預算分析情況，提出整改建議。

5. 各部門應嚴格執行銷售、生產和成本費用預算，努力達成各項利潤指標。

6. 公司各部門應嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項使用和控制。各專案費用當月有節餘的，可以結轉下月使用。未經財務部審批，嚴禁各專案費用之間相互替代使用。

第十一條預算調整

全面預算正式下達後，一般不予調整。但在預算執行過程中遇到下列情況，可對預算進行適當的調整。

1. 國家相關政策發生重大變化，導致無法執行現行預算時；

2. 企業生產經營做出重大調整，致使現行預算與實際差距甚遠時；

3. 國內外市場發生重大變化，企業必須調整營銷策略和產品結構時；

4. 突發事件及其他不可搞事件導致原預算不能執行時；

5. 預算管理委員會認為應該調整的其他事項。

第六章預算考核

第十二條預算年度結束後，公司預算管理委員會應當向總經理室報告全面預算執**況，並依據全面預算完成情況和全面預算審計情況對預算執行單位進行考核，根據公司制度對各責任方進行考核，提出考評意見，由公司總經理室對各責任方實施獎懲。

第七章附則

第十三條本制度經公司經營管理委員會審議，呈請總經理核准後實施，修改時亦同。

第十四條本制度自年月日起公告實施。