1 範圍
本標準規定了固定資產、低值易耗品管理的內容、要求等事項。
本標準適用於集團資產的管理。
2 術語和定義
2.1 固定資產
企業使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營有關的裝置、器具、工具等或不屬於經營主要裝置的物品，單價2000元(含本數)以上，且使用年限超過二年的為固定資產;固定資產的日常維修保養費用及小型改造直接計入使用部門當期費用，大修理及改造3萬以上的列固定資產。
2.2 低值易耗品
未作為固定資產的器具、工具等單位價值在2000元以下、500元（含本數）以上的作為低值易耗品。
3 職責
3.1 資產管理機構
3.1.1 集團設資產管理領導小組，組長：董事長，成員：黨委書記、總經理、監事會主席、總工程師、企管中心負責人、單位總經理及分管經理組成，職責：
a) 集團資產購置、轉移、**及報廢的審批；
b) 討論並決定裝置單價3萬元以上或一次性購置資產10萬元以上、基建工程10萬元（含）以上的評標、議標和定標事項，（以下簡稱大額投資）；
c) 定期聽取各單位資產執行、管理情況匯報。
3.1.2 資產管理部門有集團基建處、企管中心、資產使用單位及部門。
3.1.3 單位設立資產管理小組，職責：
a) 所在單位資產的使用、管理工作；
b) 單價3萬元以下或一次性購置資產10萬元以下，基建工程10萬元以下投資專案的招、評、議、定標工作及合同的擬定、簽定工作。
3.1.4 基建處，職責：
a） 組織大額投資專案的招標工作；
b) 負責大額投資專案中基建工程招標的前期準備工作；
c) 負責大額資產購置合同的擬訂、簽定工作；
d) 大額投資專案中裝置的招標前期準備工作及此類資產購置合同的擬訂、簽定工作。
3.1.5 集團企管中心負責集團資產的登記、轉移、核銷手續的辦理，負責對各單位資產管理進行監督與清查。
3.1.6 單位指定資產管理部門並設資產管理員，負責到企管中心辦理本單位資產的登記、轉移、報廢等手續，負責對本單位的資產進行盤點。
3.1.7 使用部門設資產管理員，負責本部門資產臺帳的登記及資產的維護、保管等工作，負責對資產進行盤點。
4 資產的購置及要求
4.1 固定資產購置，單位及集團各部門需購置資產時寫出申請報告（原因、用途、預算）報企管中心，並經董事長審批。
4.1.1 資產購置必須招標，必須簽訂合同。
a) 重大建設及裝修改造專案(工程造價10萬元以上)嚴格按《基建管理制度》辦理。
b) 一般建設及裝修改造專案(工程造價10萬以下)由單位申請，資產管理小組批准，申請單位負責簽訂合同並組織施工。
c) 大額裝置的購置（單價3萬元以上或一次性購置資產10萬元以上）由單位申請，董事會通過，資產領導小組定標，申請單位負責簽訂合同並購置。
d) 一般裝置的購置（單價3萬元以下或一次性購置資產10萬元以下）由單位申請，總經理審核，董事長批准，申請單位負責簽訂合同並購置。申請單位應將招、投、定標情況報企管中心備案，企管中心參與。
4.1.2 購置資產（包括自製、獎勵、返利、接受贈予等），必須認真驗收。
技術性較高的儀器裝置，要組織專業人員進行驗收，如發現不符合質量要求，要立即向資產管理領導小組匯報，並由責任單位或責任人予以整改。
4.2 各單位申請購買的裝置，如貨到三個月無特殊情況閒置不用或改變申請購買用途的，要追究申請購買單位及有關人員的責任。
5 資產管理
5.1 資產管理原則
5.1.1 堅持「統一控制、責任到人、合理調配、物盡其用」原則；堅持誰受益誰承擔費用的原則； 堅持企管中心、單位資產管理部門、資產使用部門**管理原則。
5.1.2 建立和健全管理制度，做到賬物相符，賬賬相符。同時加強資產的維修保養、檢驗等技術管理工作，使資產處於完好可用的狀態。
5.1.3 管理人員工作調動時，必須辦理資產盤點及移交手續。
5.2 資產增加
5.2.1 資產增加時，按規定辦理資產登記手續：
a) 資產使用部位持購置申請及發票到企管中心填寫 「資產入帳通知單」，500元以上的資產一式四聯，一聯企管中心留存記帳，一聯傳財務中心記帳，一聯傳單位資產管理員記帳，一聯使用部門留存記帳；
b) 盤盈資產，由使用部位寫出情況說明，經單位總經理審批後報集團企管中心辦理資產登記手續。
5.3 資產轉移：
a) 資產在單位之間轉移時，申請使用單位需書面申請，固定資產報董事長批准，其它報單位總經理批准，並到企管中心辦理資產轉移手續，資產專管員填寫一式四聯「財產變動通知單」一聯留存記帳，一聯傳財務中心，其它兩聯分別傳申請使用單位資產管理部門和原資產管理部門；
b） 資產在部門之間轉移時，申請使用部門書面報單位總經理批准簽字後傳企管中心，資產專管員填寫一式四聯「財產變動通知單」轉移資產，資產專管員一聯留存記帳，一聯傳財務中心，其它兩聯分別傳申請使用部門資產管理部門和原資產管理部門。
5.4 資產減少
5.4.1 資產減少包括資產的**、報廢、毀損、短少、對外捐贈等。
5.4.2 資產減少時，使用單位寫出書面申請，董事長批准（固定資產以外的單位總經理批准）後報企管中心，資產專管員核實後填寫一式四聯「財產減少通知單」 一聯企管留存記帳，一聯傳財務中心，一聯傳單位資產管理員，一聯傳使用部門。
5.4.3 資產減少時扣除殘值收入的淨損失由使用單位承擔(政策性的核銷由集團承擔)，處理時由單位資產管理小組、企管中心及財務中心共同參與。
5.4.4 因政策性減少或使用部門未承擔費用的資產減少，其殘值變價收入歸集團所有。
5.5 資產保養與維修
5.5.1 資產在使用及管理過程中，由單位專業技術部門或人員按照資產的要求予以維護保養。
5.5.2 資產維修時，單項預算費用在2萬元以下的，由使用單位總經理審批，由單位承擔。單位資產預算費用在2萬元以上（含本數）及集團後勤資產修理報董事長審批，由集團承擔。
5.5.3 因使用不當等非正常原因修理的資產，維修費用由使用單位承擔。
5.6 資產攤銷
5.6.1 固定資產的攤銷按財務制度規定的固定資產的使用年限按月計提折舊。
5.6.2 低值易耗品（500元以上）按五五攤銷法，使用時攤銷50%，報廢時攤銷50%；500元以下一次攤銷。
5.6.3 資產在使用過程中維修保養、折舊等費用由使用單位承擔。
5.7 帳外資產
5.7.1 帳外資產包括：
a） 單位價值在500元以下、100元（含本數）以上的器具、工具等使用年限超過一年的，在購置時一次列入資產使用部門的當期費用，資產購置部門憑購置單據到企管中心單獨辦理建帳手續。
b） 在購置時列入待攤費用的貨架等經營設施，資產購置部門憑購置單據到企管中心單獨辦理建帳手續。
c） 已核銷但仍在使用的資產，企管中心與使用部門應單獨建帳管理。
d） 各單位、部門接受的返利、贈予等實物形式的資產，企管中心與使用部門應單獨建帳管理。
5.7.2 帳外資產視同在帳資產管理，新增帳外資產一周內到企管中心辦理資產登記。
5.7.3 各單位、部門對帳外資產設立資產明細帳，並註明資產**。
5.8 資產付款
5.8.1 資產付款時，單位資產管理人員持由單位負責人、經辦人簽字的發票和申請報告、購銷合同、資產登記單等，固定資產由董事長（固定資產以外的由單位總經理）簽字後到財務中心辦理。
5.8.2 建造的資產付款按《基建管理制度》辦理。
5.9 資產清查
5.9.1 各單位組織資產使用部門每半年對本部門資產進行清查、盤點。
5.9.2 資產專管員每年兩次與財務中心對帳,做到帳帳相符。
帳外資產單獨記帳。定期、不定期對各單位資產進行清查，抽查單位盤點記錄，保證帳實相符，如有不符查明原因，及時處理。
5.9.3 資產專管員、財務人員每年組織資產全面清查,保證帳帳、帳實相符。
6 檢查與考核
6.1 在資產購置、驗收、付款、登記、轉移、核銷等手續辦理時，未按本標準執行或把關不嚴，出現手續不全的，每次扣責任人績效分數1-5分，造成損失的，由責任人賠償。
6.2 在資產的使用過程中，因管理不當造成資產丟失、損壞的，由責任人全額賠償；故意損壞的加倍賠償。情節嚴重者解除勞動合同。
6.3 在資產的使用過程中，因違反操作規程、維修保養不到位或因責任心不強等人為因素造成的損失，損失在1萬元以下的由責任人全額賠償；損失在1萬元以上的由責任人賠償損失的20-60%，情節嚴重者解除勞動合同；責任人不清的，由資產使用部位負責人負責。
固定資產 低值易耗品管理制度制度
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