青海焦煤（集團）****
一、 說明
（一）為了公司財產不受損失，確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，明確部門及員工的職責，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。
（二）固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。
（三）完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產台賬、檔案。
（四）對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。
（五）有計畫地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多餘和閒置的固定資產。
（六）定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，並上報公司總部批准，及時進行賬務處理。
（七）要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出租、出借、**、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，並應設定固定資產明細賬進行核算。
（八）嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。
二、固定資產的標準和分類
（一）固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建築物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的裝置、器具、工具等。不屬於生產經營主要裝置的物品，單位價值在2000元以上，並且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。
（二）對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：
1、生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力裝置、工作機器及裝置、工具儀表及生產用具、運輸裝置、管理用具等。
2、非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、專設的試驗機械等單位使用的房屋、裝置等固定資產。
3、出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。
4、未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。
5、不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。
6、封存固定資產，指經審核批准不用的裝置。
三、 固定資產的折舊
（一）折舊是指固定資產由於磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用於固定資產的不斷更新和重置。
（二）固定資產折舊的計提採用分類綜合折舊率，提足折舊後仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，當月增減的固定資產，計提的折舊額在下乙個月份相應增減。
（三）報廢或轉讓的固定資產的變價淨收入（變價收入減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。
四、固定資產使用部門職責
（一）貫徹執行有關固定資產管理的法律、法規和方針政策；
（二）制定本部門固定資產管理規章制度，並組織實施和監督檢查；
（三）認真辦理固定資產入庫、領用、內部變動等手續；
（四）及時與固定資產管理機構對賬，嚴防漏記、錯記固定資產賬；
（五）對部門所有固定資產統一清查，記好資產實物賬、卡片賬；
（六）定期檢查固定資產在位情況，杜絕流失現象發生；
（七）及時對閒置、報廢固定資產作閒置、報廢申請，並報固定資產管理機構審批；
（八）明確固定資產管理任務，保障固定資產的安全與完整；
（九）嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保裝置的完好、清潔、潤滑和安全使用。
（十）各部門不得擅自調動、報廢，更不能自行出租、外借和變賣固定資產。一經發現，將追究部門及經辦人的責任。
（十一）根據固定資產管理機構的要求定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。
五、固定資產管理機構的設定、職責及許可權
（一）固定資產管理機構的設定
1、公司總部固定資產由公司辦公室統一管理；
2、礦部所有固定資產由綜保科統一管理；
（二）固定資產管理機構的職責
1、隨時掌握固定資產的使用狀況。
2、負責監督配合使用單位做好裝置的使用和維護，確保裝置完好提高利用率，並定期組織裝置的清點，保證賬、卡、物三相符。
3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批並辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。
4、根據使用部門的使用情況，組織編制裝置維修計畫，按期編報裝置更新計畫。
5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除、出租、出借固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。
（三）固定資產管理機構的許可權
1、固定資產管理機構負責固定資產的管理工作，負責固定資產的購置、維修和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。
2、固定資產管理機構負責公司內部的固定資產監督工作並登記建檔，提供固定資產的使用年限，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。
六、 固定資產的維修、更新改造、購置、驗收和領用
（一）審批程式
1、固定資產的維修、更新改造及購置。
（1）礦部固定資產的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細填寫「固定資產維修申請書」、「固定資產更新申請書」或「固定資產購置申請書」上報綜保科，綜保科根據申請書到現場進行實地考查後，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。
①固定資產維修：使用部門詳細填寫「固定資產維修申請書」報綜保科，綜保科實地考查後，提出維修方案上報礦區主管領導（礦區主管領導指礦長或副礦長或礦長助理）審批後，按以下流程審批：
使用部門綜保科礦區主管主管副總財務總監副總經理總經理
②固定資產更新改造及購置
礦部更新或購置固定資產，使用部門首先要詳細填寫 「固定資產更新申請書」或「固定資產購置申請書」上報綜保科，綜保科根據申請書到現場進行實地考查後，提出可研報告和可行性論證書，單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫採購申請單，並附申請書及批示意見，按物資採購流程審批；單位價值在壹萬元至壹拾萬元的（不含壹拾萬元），上報總經理辦公會審批；單位價值壹拾萬元以上的報董事長審批。
（2）公司總部固定資產的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細填寫「固定資產維修申請書」、「固定資產更新申請書」或「固定資產購置申請書」上報辦公室，辦公室根據申請書到現場進行實地考查後，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。
①固定資產維修：使用部門詳細填寫「固定資產維修申請書」報辦公室，辦公室實地考查後，提出維修方案，按以下流程審批：
使用部門辦公室主管副總財務總監副總經理總經理
②公司總部更新或購置固定資產由使用部門填寫「更新或購置固定資產申請書」，上報辦公室。單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫採購申請單，並附申請書及批示意見，按物資採購流程審批；單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫採購申請單，並附申請書及批示意見，按物資採購流程審批；單位價值在壹萬元至壹拾萬元的（不含壹拾萬元），上報總經理辦公會審批；單位價值壹拾萬元以上的報董事長審批。
（3）公司新增基建專案或房屋建築物維修，由建設規劃部提出預審方案，提交總經理辦公會審批。流程如下：
立項（建設規劃部） 預算（建設規劃部） 審核（財務部） 審批(總經理辦公會) 建設
2、公司新增固定資產專案批准後，所需要裝置的採購和土建、安裝、施工合同一律按《合同管理制度》執行。所有固定資產採購和施工合同必須報辦公室和財務部備案執行。
（二）驗收和領用程式
1、礦部固定資產的更新改造、購置裝置到貨後，由綜保科檢查、驗收，裝置安裝完畢後填《裝置使用單》並制定固定資產卡片，綜保科根據固定資產卡片建立固定資產檔案，登記台賬。
2、公司總部由辦公室檢查、驗收，驗收合格後填《裝置使用單》通知使用部門，並制定固定資產卡片，辦公室根據固定資產卡片建立固定資產檔案，登記台賬。
3、《裝置使用單》一式三份，使用部門、固定資產管理機構、財務部各乙份。
3、基本建設專案完工時，由建設規劃部負責驗收，使用部門配合，財務部監督。驗收完畢後建設規劃部填寫《基建專案決算單》及《基建專案完工單》，固定資產管理機構根據《基建專案完工單》制定固定資產卡片，建立固定資產檔案，登記台賬。《基建專案完工單》一式三份，建設規劃部、固定資產管理機構、財務部各乙份。
七、固定資產的調撥、出租與出借
凡列入公司的固定資產未經固定資產管理機構和總經理批准的，任何單位不得擅自調撥、出租與出借。調撥、出租、出借需填列《固定資產轉移審批表》。
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固定資產轉移審批表
（一）固定資產的調撥：公司內部裝置的調撥與轉移，必須通過固定資產管理機構辦理資產轉移手續，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字後，報財務部門備案，並通知相關人員進行賬、卡交接。
（二）固定資產的出租
1、固定資產的出租指在約定的時期內，出租人將資產使用權讓與承租人以獲取租金。公司固定資產的出租，使用部門填寫《固定資產轉移單》報固定資產管理機構，使用部門接到書面核准單方可出租。
2、《固定資產轉移單》需詳細列明固定資產名稱、租用單位、租用日期、預定歸還日期，才完成租用手續。
3、租用單位歸還時，由使用部門填列實際歸還日期及固定資產使用情形，雙方予以簽名，才完成歸還手續。
4、承租方逾期不能歸還時，使用部門及固定資產管理機構應重新辦理《固定資產轉移單》，在舊轉移單的「實際歸還日期」和新轉移單的「轉移日期」上註明續租。
（三）固定資產的出借
1、固定資產的出借指在約定的時間內，將資產使用權讓與承借人無償使用，使用部門填寫《固定資產轉移單》報固定資產管理機構，使用部門接到書面核准單方可出借。
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