浙江永強集團股份****
內部牽制制度
１目的為了維護本公司財產物資的安全與完整，加強財務管理，搞好財務監督，實現管錢、管物、管帳人員的相互制約、相互監督和相互核對，保證會計資料及其他相關資料的正確可靠，使公司生產經營活動有序高效地進行，防止經濟活動中的失誤、差錯及營私舞弊行為的發生，特制定永強集團內部牽制制度。
２範圍本制度適用於浙江永強集團股份****及子公司財產、物資管理崗位的設定。
３職責３．１財務部負責對管理財務的崗位進行分工，明確職責，以達到相互牽制，相互制約的目的。
３．２物資管理部門負責所管物資人員的崗位分工，並與財務部進行帳實核對。
４內容和要求
４．１內部牽制制度內容
４．１．１貨幣資金
ａ）實行錢帳分管，出納人員不得兼管總帳和收入、費用、債權、債務明細賬的登記以及會計檔案的保管工作。
ｂ）貨幣資金的收入、支出應及時入賬，做到日清月結。出納人員和審核人員有權檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務，對有疑點的業務和票據有權查詢相關業務部門和人員，並報主管領導或監察部對相關人員進行處理。
ｃ）嚴格遵守公司規定的庫存現金限額，不准以白條或借據充抵現金。
ｄ）現金出納應每日清點現金，並與現金日記帳核對相等，資金主管、部門經理應不定期進行抽查。
ｅ）每月末由銀行會計編制銀行存款餘額調節表，調整未達賬項。
ｆ）所有的貨幣資金收、支業務均有憑有據，審核人員審核無誤後，才能由出納人員辦理收付款。有關原始憑證辦理收付業務後，應在記賬憑證及所附原始憑證上加蓋「收訖」或「付訖」戳記以及審核人員和出納人員章。
ｇ）對於有關貨幣資金收、支的自製對外憑證，如銷貨發票、收據等，應順序編號、裝訂成冊，嚴格規定領用範圍和領用手續應並建立領用登記制度。
ｈ）空白支票應由銀行出納保管，簽發支票由兩人以上共同處理，並實行圖章分管，不得在空白支票上預留印鑑。
ｉ）作廢的票據或收付憑證都應加蓋「作廢」戳記，並連同存根一併儲存。
ｊ）其他貨幣資金尤其是銀行匯票存款、外埠存款和信用證存款，待採購或其他付款業務完成後，應結清尾款回結算戶，對於在途貨幣資金，應及時催辦或查對。
ｋ）工資發放，須由人力資源部門負責人審核無誤經總經理審批後，方可發放。
４．１．２實物資產
４．１．２．１原材料
ａ）各類物資必須遵循採購人員、保管人員、使用人員三分開的原則，杜絕採購、
保管、使用一身或相互兼職現象發生。
ｂ）各類物資保管人員記數量賬，相關會計人員記金額賬。
ｃ）落實經濟責任，完善實物負責制。對已購回的材料建立驗收制度，登記採購（合同）量和短缺數；倉庫應由專人保管，保管人員應隨時掌握和反饋材料資料的最高最低儲備量，以保證生產經營需要並避免資金積壓。
ｄ）健全盤點制度，採用實地盤存制。為了加強對原材料的管理，應該健全實物盤點制度，定期或不定期地查對賬證，保證賬實相符，若發現盤盈盤虧，應及時查明原因並報請處理及追究當事人責任。
ｅ）嚴格規定憑證制度和物流管理制度。對各項材料物資的領用和發出，必須按規定的程式辦理手續，沒有憑證或憑證手續不完全者不得收、發。收、發過程中要執行國家標準計量制度，精確反映存貨業務的數量，以便正確計算金額。
對公司內未經批准和未辦理規定手續者，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。
ｆ）加強明細核算，強化材料存貨管理。由於原材料種類、規格繁多，因而應注意合理地組織明細核算。存貨的明細科目一般按品名、規格設定，必要時也可結合存放地點、批次、產地、用途等設定。
明細核算做到簡便易行。同時，為了便於管理和核算，避免差錯，對於重要的存貨應進行編目管理，分別編制目錄，並確定編碼次序，在管理、核算及倉庫庫存材料的擺放上，都應按編號次序進行，以便檢查核對。
４．１．２．２固定資產
ａ）公司購建的固定資產，應事先就固定資產專案進行可行性研究，從技術和經濟角度上選最佳方案，避免不必要的損失。
ｂ）對房屋及建築物，在建造過程中要監督建造質量，竣工後要及時組織驗收，登記固定資產賬。對購回的不需安裝裝置，應加強保管；立即投入使用的應建立固定資產卡片隨同實物交使用部門編號管理。對購回的需要安裝裝置，應先入庫保管，領用時要求辦理手續，及時記錄安裝除錯費用，並轉入固定資產原值。
ｃ）固定資產交付修理前，應查明原因，辦理內部移交修理手續。修理完工後辦理內部移交手續，重新交付生產和其他部門使用。
ｄ）對臨時租出、租入的固定資產應建立備查登記簿，對融資租入的固定資產應比照在用固定資產核算，對接受捐贈、投資的固定資產應按制度規定計價核算和管理。
ｅ）建立固定資產盤存制度，每年底盤存一次，固定資產盤盈、盤虧、報廢、清理等業務，在獲得董事長批准後辦理相應手續。報廢固定資產應事先獲准，尤其是提前報廢的固定資產，更應履行嚴格的報批手續，獲准後應調轉有關的固定資產卡片和其他文件記錄，投入清理後辦理報廢手續。固定資產清理完畢後，應結平清理收入和清理費用，轉計清理損益。
ｆ）固定資產的轉讓、報廢及變價處理，必須經技術人員、裝置人員、財務人員、審計人員共同鑑定和制定**，並經董事長批准。
４．１．３供銷業務的內控制度
４．１．３．１**業務的內部控制
ａ）採購部應事先會同生產部門等業務管理部門，擬定採購計畫，根據採購計畫和臨時需要與**單位簽訂採購合同。採購**計畫報經主管副總經理批准後執行，平常的採購**工作應嚴格按照採購**計畫進行。
ｂ）物資採購須按計畫採購，必須簽訂採購合同，並報審計部、監察部審核**，品管檢驗，倉庫人員驗收後，方能辦理付款或結賬業務。
ｃ）購入的材料物資應由品管物流部門組織驗收，驗收時應將發票賬單與存查的採
購合同進行認真核對。同時，核對點收實物的數量和質量，核對無誤後填寫驗收單或材料入庫單，在簽字後連同發票賬單轉採購部。對有特殊要求的材料物資應邀請有關技術人員進行技術鑑定，檢驗合格後方可填製驗收單。
ｄ）財務應根據採購部門轉來的驗收單和發票，查核採購計畫和合同，確認無誤後辦理結算手續。
４．１．３．２銷貨業務的內部控制
ａ）營銷中心應與購貨單位簽訂購銷合同，合同應載明本企業與購貨單位之間就產品銷售過程中的有關品種、質量、數量、**、交貨方式、交貨期限、交貨地點、違約責任等方面達成的一致意見，並以此作為規範銷售行為的直接依據。
ｂ）銷售合同原件應交財務部，由財務部辦理結算及其他有關業務。
４．２違反本制度的規定，給公司造成損失的，報集團公司監察部處理。
2023年集團集團公司內部控制手冊
目錄第一章總則 4 第二章董事會的工作流程 5 第三章監事會工作流程 11 第四章高階管理層工作流程 16 第五章董事會下專業委員會工作流程 21 第六章戰略規劃管理流程 29 第七章全面風險管理業務流程 38 第八章企業文化管理流程 45 第九章人力資源管理流程 50 第十章貨幣資金管理業務流程 ...
004集團關於建立學習型企業的實施方案
甘肅省天水昊峰集團控股 學習型企業的建立方案 建立學習型企業，培育知識型員工，對於提高企業全體員工的整體素質，形成具有創新力 凝聚力 戰鬥力的團隊，增強企業核心競爭能力，具有重大而深遠的意義。建立學習型企業需要集團公司及子公司的全體幹部職工廣泛參與 持之以恆，它是一項系統工程，是一項自我再造工程，需...
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