第一篇財務標準化管理
第一章總則
為加強新新地標市政工程有限責任公司財務管理制度的實施和執行,規範財務流程,指導財務人員工作,提高財務執行效率和水平,強化財務管理職能,特制定手冊。
第二章財務崗位設定及崗位職責
第一條財務崗位設定結構圖
第二章資金結算中心工作指引
第一條日常報銷、付款流程
流程說明:
(一)經辦人報銷費用,需填寫報銷審批單,附原始單據;經辦人支付單位預付款和應付款應附有與對方單位簽訂的合同或對方單位開具的收據;支付單位保證金填寫保證金付款申請並附對方單位收據;支付個人應付款填寫領款單;經辦人借款應填寫借款單。經辦人對業務的真實性、合法性負責。
(二)部門經理和分管領導簽字審批,對業務的真實性、合法性負責,對是否違反公司制度負責。
(三)財務審核要點:①業務是否符合公司制度規定、原始單據發票、收據是否符合會計稅務相關規定,金額是否與報銷審批單金額一致,金額大小是否規範。②付款內容是否符合公司制度規定,是否按合同規定付款。
③應付款金額是否超出合同規定付款比例。
(四)財務部部長和分管副總在各自授權範圍內對付款進行審批,對資金支出進行統籌安排。
(五)出納付款之前應再次審核經濟業務內容是否符合公司規定、原始單據是否符合規定、金額是否正確、授權簽字是否符合規定,確認後付款,並及時製單後轉交核算會計。
(六)核算會計應對相關審批、簽字手續是否符合公司規定、出納製單是否正確進行複核。
第二條內部結算流程
(一)撥款流程
流程說明:
1.總公司和分公司每月28日前向資金結算中心提交下一月經公司總經理簽字確認的「資金需求撥款申請」。分公司會計和總經理對撥款申請的合理性負責,分公司提交的撥款申請應盡量符合實際,如果資金實際執**況和撥款申請差異懸殊,將追究相關責任人責任,並進行經濟處罰或行政處理。
2.結算中心資金預算員負責和分公司財務部溝通聯絡,指導分公司編制「資金需求撥款申請」,解答資金撥款申請疑問,確保分公司在每月28日前及時提交「資金需求撥款申請」,並及時彙總各分公司「資金需求撥款申請」,出具公司總體資金需求報表,提交資金結算中心主任。
3.資金預算中心主任根據總體資金需求報表編制資金使用計畫,並提交財務部部長和分管副總裁,財務部部長同分管副總裁根據資金需求,按輕重緩急的原則審批各分公司撥款申請,並確定融資計畫。
4.出納根據審批的撥款申請在每月月初將撥款劃入各分公司支出賬戶,並將轉款憑證進行製單後交會計複核。
內蒙古新地標市政工程有限責任公司撥款申請表
部門年月日
說明:各部門及分公司每月28日前上報審批
第三章貨幣資金管理細則
第一條現金管理
(一)現金收取範圍
1.銷售的零星貨款和零星勞務收入;
2.公司員工或外單位結算費用後補交的餘額款;
3.不能通過銀行結算的經濟往來收入;
4.暫收款項及其他收入。
收取的現金當天由出納解交銀行。
(二)現金支付範圍
1.員工工資、獎金、津貼;
2.個人勞務報酬;
3.根據國家規定頒發給個人的技術創新、管理創新等各種獎金;
4.各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其他支出;
5.向個人收購物資的價款支出;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7.結算起點(1000元)以下的零星支出;
8.確實需要支付現金的其他支出。
凡不符合上述現金支出範圍的支出,均通過銀行辦理結算。
(三)現金保管
1.公司的現金只能由出納員負責保管;
2.存放現金保險箱(櫃)的存放地點的門窗必須設有金屬安全欄,保險箱(櫃)加裝安全報警裝置;
3.出納保險櫃內,只准存放公司的現金、有價證劵、支票等,不能存放個人和外單位現金(不包括押金)或其他物品;
4.出納保險櫃的鑰匙和密碼只能由出納員掌管,不得將鑰匙隨意亂放,不得將密碼告訴他人;
5.出納員離開出納場所,必須在離開前,將現金、支票、印鑑等放入保險櫃並鎖好;
6.出納人員變更,新的出納員必須及時變更保險櫃密碼;
7.公司向銀行提取大額現金時,必須有兩人同行或派車辦理;
8.出納每天對現金進行盤點,並保證賬實相符,財務部長每月至少對出納的現金抽點兩次,並填寫抽查盤點表。
(四)現金結算
1.出納員辦理現金付出業務,必須以經過審批的會計憑證作為付款依據,未經審批的付款憑證,出納有權拒付;
2.對於違反財經政策或手續不全的款項收支,出納有權拒收
、拒付;
3.對於發票有塗改現象的一律不予受理;
4.現金結算只能在公司規定的收支範圍內辦理,企業之間的經濟往來均需通過銀行轉賬結算;
5.借支備用金、報銷等需支取現金10000元以上的領取人,須提前一天通過出納員;提取現金額達到或超過銀行規定需預約金額的,出納員應提前一天與銀行預約;
6.發現偽造變造憑證、虛報冒領款項,應及時書面報告財務負責人,金額超過1000元以上者,應同時書面報告總經理;
7.及時、正確的記錄現金收付業務,做到現金賬目清月結,賬實相符;
8.嚴格遵守現金管理制度,出納及公司其他人員不得有下列行為:
(1)挪用現金;
(2)白條抵庫;
(3)坐支現金;
(4)借用外單位賬戶套取現金;
(5)謊報用途套取現金;
(6)保留帳外**;
(7)**私存;
(8)設立小金庫;
(9)其他違法違紀行為。
第二條銀行存款管理
(一)賬戶開設和終止
1.各分公司統一由財務部門在銀行開立基本賬戶,分公司需要開設一般賬戶或選擇銀行開設賬戶,由各分公司財務部門提出申請,報總公司財務部部長批准,開戶資料報總公司財務部備案;
2.各分公司已開設的銀行賬戶需要終止時,由各分公司財務部門提出申請,報總公司財務部部長批准,銷戶資料報總公司財務部備案。
(二)銀行印章管理
1.銀行印章至少須有以下二枚:公司財務專用章;公司法定代表人名章(或總經理章)由出納保管;銀行印章不用時應存放在保險櫃中。
不得亂用、錯用銀行印章,不能將銀行印章提前預蓋在空白支票等結算票據上。
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