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前言 1
第一章總則 1
第二章會計機構和會計人員 2
第三章會計核算原則 2
第四章記帳和帳簿 3
第五章流動資產管理制度 3
第九章收入、利潤及分配管理制度 23
第十章財產清查制度 25
第十一章對外投資管理制度 26
第十六章負債的核算與管理 44
第十七章會計檔案管理制度 45
第十九章會計電算化管理制度 49
第二十章會計人員崗位職責 51
一、為了加強公司內部會計控制，規範會計核算，進一步提高財務管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》以及《內部會計控制規範——基本規範》等有關法律、法規規定，結合公司實際情況，制定企業內部財務管理制度。
二、本制度在執行過程中，如遇與國家政策法規相牴觸的，按政策法規執行。本制度其他未盡事宜，依照有關法規執行。
三、本制度經公司董事會批准之日起執行。
四、本制度由財務部負責解釋。
二○一一年十一月一日修訂
第一條為了進一步完善企業內部管理，加強內部會計控制，維護公司及全體股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》以及《內部會計控制規範----基本規範》等有關法律、法規的規定，制定本制度。
第二條公司及控股子公司均應設定財務機構，履行財務管理、會計核算和會計監督等職能。子公司財務機構接受公司財務部的管理和監督。財務機構應根據工作需要及內部控制規範要求配備必要的會計人員。
第三條公司及控股子公司財務負責人應具有中級以上會計專業技術資格,會計人員必須持有會計證上崗。
第四條公司及控股子公司的會計機構和會計人員依法履行財務管理和會計核算職能，實施會計監督和控制。
第五條會計人員調動工作或因故離職時，要辦理好交接手續，不得中斷會計工作。
第六條公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則-基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。
第七條會計年度：以公曆一月一日起至十二月三十一日止為乙個會計年度。
第八條記賬本位幣：人民幣。
第九條以權責發生制為記賬基礎。一般採用歷史成本對會計要素進行計量，在保證所確定的會計要素金額能夠取得並可靠計量時，可以採用重置成本、可變現淨值、現值、公允價值對會計要素進行計量。
第十條根據權責發生制原則記帳。凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用入帳；凡是不屬於當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應作為當期的收入和費用。
第十一條會計核算應嚴格區分資本性支出和收益性支出的界限。凡支出的效益僅及於本年度（或乙個營業週期）的作為收益性支出；凡支出的效益及於幾個會計年度（或幾個營業週期）的，應當作為資本性支出。
第十二條會計核算所採用的會計政策方法應當符合有關規定，保持前後各期一致，不得隨意變更。
第十三條會計核算所提供的會計資訊，應當符合國家巨集觀經濟管理的要求，滿足有關部門及全體股東了解財務狀況和經營成果的需要，滿足公司內部加強經營管理的需要。
第十四條會計核算採用借貸複式記帳法記帳，以人民幣作為記帳本位幣。記帳採用文字為中文，記帳數字為十個阿拉伯數字。
第十五條每發生一筆經濟業務，都應當取得原始憑證（分外來原始憑證和自製原始憑證兩種）。各種原始憑證必須內容真實完整、手續齊備、資料準確。原始憑證由經辦人簽字，財務部審核，並經領導審批後，才能據以填製記帳憑證。
第十六條公司及控股子公司財務部應在用友 erp-u8 系統中設定日記帳、明細分類帳和總分類帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。各種帳簿應當根據審核無誤後的原始憑證、記帳憑證、彙總表等登記，並做到登記及時，摘要清楚、內容完整、數字準確。各種帳簿中的記錄，如需更正須按更正規則進行。
第十七條貨幣資金管理和控制：
（一）管理和控制的基本原則：
1、應遵循嚴格職責分工，實行交易分開，實行內部審核，實施定期輪崗制度等原則。
2、公司及控股子公司財務部是公司貨幣資金管理的職能部門，根據預算目標，負責公司的資金籌集、排程、使用、審核等項具體工作。
3、公司及控股子公司財務部應如實反映貨幣資金的收付和結存情況，保證貨幣資金的帳實相符，監督貨幣資金的合理節約使用。同時，建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位的相互分離、制約和監督。辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據單位具體情況進行崗位輪換。
應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權審批方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
（二）採購資金支付的相關規定：
1、支付審批流程：簽訂採購合同——物資入庫——取得增值稅發票——辦理報銷手續——交財務入帳——辦理資金請付手續——副總經理審核——財務核對合同及帳款——總經理簽批。
2、具體規定：
（1）簽訂採購合同：採購合同的簽訂要履行合同評審手續，評審行為嚴格按合同評審程式執行。合同簽訂後應報公司財務部往來核算崗位乙份，以便審核支付採購資金。
（2）物資入庫：按現有的規定和流程辦理。
（3）取得稅制發票：採購的物資一律應取得增值稅發票。增值稅發票所列物資的品種、數量應與入庫單一致。
採購部門應將核對無誤並經部門負責人審核的增值稅發票（加蓋部門已審核印），連同入庫單一起報公司總經理處，辦理簽批報銷手續。
（4）財務入帳：採購部門應及時將總經理簽批的增值稅發票，連同入庫單交財務部納稅會計崗位，並辦理交接手續。納稅會計崗位在審核後，編制相關記帳憑證，並將記帳憑證遞交往來核算崗位，由往來核算崗位辦理入帳手續。
（5）辦理資金請付手續：資金請付部門應按規定填報《匯（付）款通知單》，部門負責人在簽發《（付）款通知單》時，應核對請付的資金與採購合同內容是否一致等內容。部門負責人在審核無誤後，在
《匯（付）款通知單》簽發人處加蓋部門已審核印確認，表示該筆支付行為已經部門審核，並報副總經理審核。
（6）副總經理審核：經部門審核無誤後的《匯（付）款通知單》應報分管副總審核，同意付《匯（付）款通知單》所列款項，副總經理應在採購部門已審核印下簽名表示同意。資金請付人員將副總經理簽批同意的《匯（付）款通知單》遞交財務部往來核算崗位。
（7）財務核對合同及帳款：財務部往來核算崗位接資金請付部門簽發的《匯（付）款通知單》後，應將《匯（付）款通知單》內容與相應的採購合同核對，並核對往來單位的帳款，只有在請付資金內容與採購合同一致，且付款金額小於或等於應付帳款的情況下，才能在《匯（付）款通知單》簽發人下簽名，表示審核通過。財務部負責人是資金支付行為最終審核人，負有審核責任。
（8）總經理簽批：當資金請付行為符合以上程式時，總經理在《匯（付）款通知單》領導批示欄簽署是否同意支付意見。採購部門將總經理簽批的《匯（付）款通知單》遞交財務部出納崗位，由財務部根據總經理簽批意見辦理資金支付。
3、特殊事項的處理意見：除零星採購外，原則上不能辦理預付款採購物資。當有預付採購行為發生時，採購部門應通過書面報告方式向總經理說明原因，總經理簽批是否同意預付採購物資的意見。
採購部門應將總經理批准意見報財務部往來核算崗位備案，以便審核。
第十八條現金管理：
（一）現金帳簿的設定和核算。設定「現金日記帳」並在「總分類帳」內設立「現金」一級科目，現金日記帳由出納會計根據審核後的原始憑證或現金收付憑證逐日逐筆及時登記。每日終了計算出當日現金收入、支出合計數和結存數，並與庫存現金核對相符。
「現金日記帳」必須做到日清月結，帳款相符。每月終了應與總分類帳的「現金」科目金額相符。
（二） 核定庫存現金限額。在確定現金庫存限額後，由財務部向開戶銀行申請零星開支所需的資金。現金庫存限額一經確定，必須嚴格執行。若生產、銷售發生變化，庫存限額需要增加時，應提出申請，
經財務部負責人審核批准後作調整。
（三） 現金開支範圍：
１、支付給職工個人的工資、獎金、各項津貼及補貼、差旅費、福利費及零星費用支出；
２、支付給無銀行結算條件的單位或個人的勞動報酬和購買物資的款項；
3、不足結算起點的零星支付款項。
（四）臨時支付現金的管理
１、銷售、採購人員因公出差借支差旅費，由部門負責人審核，經總經理批准，辦理正式借款手續。出差人員回廠後五日內必須辦理報銷手續，前帳不清、後帳不借。月末列印職工借款明細單報相關部門負責人。
２、零星採購物資，待貨物驗收入庫後即刻報帳（最長時間不超過一周），嚴禁攜帶鉅額現金外出採購。
（五）嚴格執行現金結算紀律
１、公司各部門所有生產經營收支及其他行政收支都必須通過財務部，嚴禁截留私設「小金庫」。
２、嚴格執行現金結算紀律，對於下列行為，根據情節輕重，追究有關人員責任：
(1)用「白條」頂替庫存現金；
(2)私自借支**；
(3)單位間相互借用現金；
(4)借用銀行帳號；
(5)保留帳外**；
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酒店財務管理制度 第一節 概述 財務管理辦法是酒店在財務管理業務 會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使...
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一 財務管理要求 1 向中信報送的憑證 資料必須手續齊全，有經手人 證明人 審批人簽章，要求合法 合規 準確。2 所簽訂的經濟合同，必須報中心乙份，以便監督檢查合同執 況。3 收入票據實行統一管理，由村開票員到中心登記領取票據，用完後將存根交回核銷，作廢票據全套收回。4 出納員離任時要及時通知中心，...
財務管理制度
第一部分審批許可權及流程管理 第一章費用審核 為了加強對企業各項費用的控制，規範審核流程，對費用審核中的若干要點規定如下，各財務部在實際工作中嚴格把關。第一條費用的審核及付款 1.所有超過5000元的經濟業務，均要求簽訂合同，並提供合同原件乙份，由財務儲存，款項支付時，財務依據合同原件及其他資料進行...