預算管理與成本管理作業

1、你所在的單位使用的是哪種預算方法，請聯絡實際對你單位的預算方法進行評述？（注：如果沒有實行預算管理的單位，請做以下變化題：請你對單位的預算管理提出建議，並簡要闡述理由？

在我國市場經濟條件下，質量競爭和**競爭愈演愈烈，能否控制成本、降低產品成本是企業在市場競爭中取勝的關鍵，而推行財務預算管理是降低產品成本行之有效的一種方法。

針對我公司預算管理提出幾點建議：

1）制定本年的戰略目標和公司運作計畫。從立足於價值最大化制定戰略，到確定關鍵業績指標、將價值最大化戰略轉化為具體的長期和短期奮鬥指標，再到經營單位制定經營計畫、財務預算以確定在未來12個月內為實現其指定目標應採取的具體步驟、確保有條不紊地實現目標。

2）過程管理。全過程監控企業的經營活動，跟蹤業績與計畫、預算差異，及時發現問題，採取糾偏措施。

3）結果評價及反饋。通過成績測定和相應的獎懲措施追蹤指標的實現進度、激勵經理和其他雇員努力實現目標，從而完成乙個迴圈，周而復始。

闡述理由：

通過預算，公司可以觀察企業的生產能力，加工方式，人力、物力、財力各個要素，**生產銷售各個環節之間的配置是否最佳，生產經營的瓶頸是什麼，從而對重新配置企業資源提供資訊。用為優化企業資源配置。

2、闡述你所在單位的預算流程（要求附圖）

在預算制定的流程方面，應該本著「誰負責誰制定、進而對誰考核」的原則，具體來說：

（1）、是公司專設的預算辦公室是預算綜合管理部門，負責對各專業部門及單位的全面預算進行審查、彙總、平衡，對編制及管理工作進行指導、檢查。

（2）、是財務部負責編制公司總預算，包括編制公司損益預算、資產負債預算、成本費用預算、整體現金流量預算和財務費用預算。

（3）、是銷售管理部門編制預算期銷售品種、銷量、銷售**、收入、稅金、銷售費用和現金收入預算。

（4）、是**部門（採購機構）編制和落實年、月各種材料和輔助材料採購預算。採購預算要求按照類別分別提供採購物資的品名、數量、**、稅金、金額、期初庫存餘額、期末庫存餘額，按月分解，要求編制相關的現金流量支出預算

（5）、是人力資源部編制年、季、月的工資、獎金、津貼支出、補貼收入、勞務費和統籌保險、福利費的總額預算及各單位明細預算，年度教育培訓費用支出。

（6）、是各車間作為全面預算的責任單位，實行以生產、成本控制為中心的全面預算管理。在全面預算的總體框架內，根據專業管理部門的預算要求，按照全面預算內容，編制本單位的全面預算，落實公司下達的控制目標和要求。

（7）、是各職能部門作為各項費用的主管部門，要在公司年、季預算的總體框架內，編制本部門的年、季、月費用支出預算。通過類似的制度使預算編製過程涉及企業的各個部門及所有員工。

3、你單位是如何實施預算並用預算進行整個單位經營管理的監控的？（如沒有實施預算的單位，請用案例說明）

4、請對你單位實施的預算管理作乙個客觀的評估，並提出改善的建議，（沒有預算的單位，可以不做）

5、在本企業選擇乙個專案，或對本企業進行盈虧平衡分析（附圖）