集團二零零一年十一月
目錄第一部分成本管理規定 1
第一章總則 1
第二章成本管理的職責 1
第三章計畫管理 2
第四章成本控制、成本核算管理 3
第五章成本報表及分析 4
第六章成本考核 4
第七章附則 5
附件：成本管理** 6
第二部分費用管理規定 18
第一章總則 18
第二章費用預算和費用計畫 19
第三章費用支出日常管理 20
第四章費用考核和獎懲 20
第五章費用核算 21
第六章附則 22
附件一：集團費用支出審批、報銷程式 23
附件二：集團資金審批、費用報銷流程圖 25
第一條根據《企業會計準則》，為加強成本管理,搞好成本管理工作,制定本規定。
第二條本規定的成本管理包括成本計畫、控制、核算、分析及考核。
第三條總部財務部是成本管理的主管部門。總部財務部設立成本管理崗位，負責集團的成本管理；各事業部（子公司）財務部設立成本管理崗位，負責本單位的成本管理。
第四條本規定適用於集團總部及各事業部（子公司），各事業部（子公司）可參照本規定制訂相應的細則。
第五條成本管理的工作由財務總監全面負責組織領導。總部財務部應制訂相應的成本管理規定，組織成本核算，編制落實成本計畫和預算，監督考核成本計畫的執**況，並對公司的成本進行**控制和分析，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。
第六條各事業部（子公司）的成本管理員應根據總部財務部要求，按期計算在產品及完工產品成本，及時向總部財務部報送成本報表。隨時提供總部財務部所要求的核算資料，並定期進行成本分析，向各企業主管和總部財務部提出降低成本的措施和建議。
第七條各單位要按規定對未來期間的成本費用水平和變動趨勢進行**,為經營決策和編制成本費用計畫提供資料和資訊。
第八條進行產品成本預計常用的方法有:
一、標準成本推算法；
二、目標利潤推算法；
三、歷史成本法。
第九條成本預算的主要內容:製造費用預算、生產部門經營費用預算、商品產品成本預算、主要產品單位成本預算。
第十條成本計畫應反映計畫期內各種產品的成本水平和為完成預定的成本目標的生產費用預算，並擬訂計畫期內節約生產費用支出的措施，確定各部門、各單位在成本管理工作中的責任。
第十一條成本計畫包括：
一、主要商品、產品單位成本計畫；
二、製造費用計畫；
三、全部商品、產品成本計畫；
四、生產經營費用預算。
第十二條主要商品、產品單位成本計畫按主要產品名稱設定。按直接材料、直接工資、製造費用等成本專案列示上年實際和本年計畫的單位成本。
製造費用計畫按照製造費用專案分項反映計畫期各項製造費用計畫數及上期計畫完成情況。
生產經營費用計畫是指在公司的生產經營活動中發生的所有的費用，按照同產品生產的關係劃分為生產費用、期間費用。生產費用按經濟內容列示外購材料、外購動力、工資、職工福利費、折舊費、修理費、其他支出。期間費用列示與產品生產無直接關係，但與生產經營活動有密切關係的費用，期間費用直接計入當期損益。
全部商品產品成本計畫彙總反映各種產品的單位計畫成本和總成本，以及產品成本的計畫降低額和降低率。
第十三條成本控制的基本內容:
一、制定控制標準。
二、監督成本的形成。
三、制訂實施優化成本的措施。
第十四條生產過程的成本控制：
一、直接材料消耗嚴格實行定額核銷規定,對材料耗用情況進行核算,與材料用量標準進行比較,找出差異,分析原因,採取措施,降低消耗,對生產中產品的邊角餘料、廢料及時**利用；
二、直接人工成本從控制工資性報酬總額和提高勞動生產率兩方面進行；
三、製造費用的控制,重點控制與分析考核水電費和低值易耗品消耗。
第十五條產品成本計畫實行標準成本法。
第十六條各生產單位要對一定時期的生產費用進行審核、分配和歸集,採用逐步結轉分步法計算各種產品的總成本和單位成本。
第十七條劃清收益性支出與資本性支出的界限；劃清本期成本與以後各期成本的界限；劃清在產品和產成品的界限；劃清公司內部各部門成本費用支出的界限。
第十八條成本報表是反映企業生產費用的耗費和產品成本水平，分析和考核企業一定時期產品成本計畫及生產費用預算執**況全面的、概況的、總結性方面檔案，是分析成本公升降原因、發現成本管理工作的問題,尋求降低成本的途徑等方面的重要資料。
各生產單位要定期按照總部財務部規定的統一格式和要求編制成本報表。
第十九條成本報表包括:產品成本計算表、生產經營費用表、製造費用明細表。事業部（子公司）成本報表包括:
事業部（子公司）產品成本計算表、事業部（子公司）成本費用分配表、製造費用明細表、工資分析結算表、材料費用分析、在產品月報表、事業部（子公司）廢品損失計算表等及說明。
各單位成本報表的編制要作到數字真實、內容完整、說明清晰、不得模稜兩可,含糊不清。
第二十條成本分析由總部財務部負責按季（月）組織，可以採取綜合分析或專題分析多種形式,事業部（子公司）成本分析應在事業部（子公司）財務部主任領導下,由成本管理員牽頭組織進行。
第二十一條成本指標完成情況每季考核一次，對各事業部（子公司）按集團下達的各項指標考核。
第二十二條考核的主要指標有：標準成本與實際成本差異額、差異率；可比產品成本與上年的降低額、降低率；全部商品產品成本總額比計畫的降低額、降低率；百元產值成本率；製造費用實際發生額不突破公司下達的指標。
第二十三條成本的主要考核指標納入責任制考核細則，與獎金發放辦法掛鉤。
第二十四條本規定經總裁辦公會通過頒布實施，修改時由財務總監提出，總裁批准。
第二十五條本規定由集團總部財務部解釋說明。
成本預計表
產品名稱時間單位：
產品成本計算表（1）
產品成本計算表（2）
產品名稱規格生產數量單位：
產品成本控制表
生產經營費用明細表
單位：元
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