第一節稅收概述
1、稅收的概念和分類
（一）稅收概念與分類
1、稅收的概念：是指以國家為主體，為實現國家職能，憑藉政治權利，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式。
2、稅收的作用
（1）稅收是國家組織財政收入的主要形式
（2）稅收的國家調控經濟執行的重要手段
（3）稅收具有維護國家政權的作用
（4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
（二）稅收的特徵
1、強制性
2、無償性
3、固定性
（三）稅收的分類
1、按徵稅物件分類：流轉稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類
2、按徵收管理的分工體系分類：工商稅類、關稅類
3、按照稅收徵收許可權和收入支配許可權分類：**稅、地方稅、**地方共享稅
4、按照計稅標準不通進行分類：從價稅、從量稅、復合稅（從量稅實行定額稅率，具有計算簡便等優點，我國現行的資源稅、車船稅和土地使用稅等）
2、稅法及構成要素
（一）稅收與稅法的關係
1、稅法的概念
2、稅收與稅法的關係
（二）稅收的分類
1、按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程式法
2、按照主權國家行使稅收管管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
3、按照稅法法律級次劃分，份為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規範性檔案
（三）稅法的構成要素
1、徵稅人
2、納稅義務人
3、徵稅物件
4、稅目
5、稅率
（1）比例稅率
（2）定額稅率
（3）累進稅率
6、計稅依據：指計算應納稅額的依據或標準，即依據什麼來計算納稅人應繳納的稅額
（1）從價計徵：應納稅額=不含稅銷售額*比例稅率
（2）從量計徵：應納稅額=銷售數量*定額稅率
（3）復合計徵：應納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數量*定額稅率
7、納稅環節
8、納稅期限
9、納稅地點
10、減免稅
（1）減稅和免稅
（2）起徵點
（3）免徵額
11、法律責任
第二節主要稅種
1、增值稅
（一）增值稅的概念與分類
1、增值稅的概念
2、增值稅的分類
（1）生產型增值稅
（2）收入型增值稅
（3）消費型增值稅
（二）增值稅一般納稅人
（三）增值稅稅率：基本稅率17%；增值稅納稅人銷售或者進口糧食、自來水、圖書、飼料、農業產品等貨物，按13%的稅率計徵增值稅。
（四）增值稅應納稅額
1、銷項稅
2、銷售稅
3、進項稅
（五）增值稅小規模納稅人：3%
（六）增值稅徵收管理
1、納稅人義務發生的時間
2、納稅期限
3、納稅地點
2、消費稅
（一）消費稅的概念與計稅方法
1、消費稅的概念
2、消費稅的計稅
（二）消費稅納稅人
（三）消費稅稅目與稅率
1、消費稅稅目
2、消費稅稅率
（四）消費稅應納稅額
1、銷售額的確認
2、銷售量的確認
3、從價從量復合計徵
4、應稅消費品已納稅款扣除
（五）消費稅徵收管理
1、納稅義務發生時間
2、納稅期限
3、納稅地點
3、營業稅
（一）營業稅的概念
（二）營業稅納稅人
（三）營業稅的稅目、稅率
1、營業稅稅目
2、營業稅稅率
（四）營業稅應納稅額
（五）營業稅徵收管理
1、納稅義務發生時間
2、納稅期限
4、企業所得稅
（一）企業所得稅的概念
（二）企業所得稅徵稅的物件
（三）企業所得稅稅率
（四）企業所得稅應納所得稅額
1、收入總額
2、不徵稅收入
3、免稅收入
4、准予扣除的專案
（1）成本
（2）費用
（3）稅金
（4）損失
5、不得扣除的專案
6、虧損彌補
（五）企業所得稅徵收管理
1、納稅地點
2、納稅期限
3、納稅申請
5、個人所得稅
（一）個人所得稅的概念
（二）個人所得稅納稅義務人
（三）個人所得稅的應稅專案和稅率
1、個人所得稅應稅專案
2、個人所得稅稅率
（四）個人所得稅應納稅所得額
1、工資、薪金所得
2、個體工商戶的生產經營所得
3、對企業事業單位的承包經營、承租經營所得
4、勞動報酬所得
5、稿酬所得
6、利息、股息、紅利所得
（五）個人所得稅徵收管理
1、自行申報納稅義務人
2、代扣代繳
第三節稅收徵管
1、稅務登記
（一）開業登記
（二）變更登記
（三）停業、復業登記
（四）登出登記
（五）外出經營報驗登記
（六）納稅人稅種登記
（七）扣繳義務人扣繳稅款登記
2、發票開具與管理
（一）開票的種類
1、增值稅專用發票
2、普通發票
3、專業發票
（二）發票的開具要求
1、單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。
2、開具大票時應按號碼順序填開，填寫專案齊全、內容真實、字跡清晰、全部聯次一次性複寫或列印，內容完全一致，並在發票聯合和抵扣聯加蓋章單位財務印章或者發票專用章。
3、填寫發票應當使用中文。民族自治區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。
4、使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批准，並使用稅務機關統一監製的機打發票。
5、開具發票時限、地點應符合規定
6、任何單位和個人不得轉借、轉讓、****。
3、納稅申報
（一）直接申報
（二）郵寄申報
（三）資料電文申報
（四）簡易申報
（五）其他方式
4、稅款徵收
（一）查賬徵收
（二）查定徵收
（三）查驗徵收
（四）定期定額徵收
（五）代扣代繳
（六）代收代繳
（七）委託徵收
（八）其他方式
5、稅務**
（一）稅務**的概念
（二）稅務**的特點
1、中介性
2、法定性
3、自願性
4、公正性
（三）稅務**的法定業務範圍
6、稅收檢查及法律責任
（一）稅收檢查
1、稅收保全措施
2、稅收強制執行
（二）法律責任
1、稅務違法行政處罰
（1）責令限期改正
（2）罰款
（3）沒收財產
（4）收繳未用發票和暫時停**發票
（5）停止出口退稅權
2、稅務違法刑事處罰
3、稅務行政復議
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 一 稅收的概念與分類 一 稅收概念與分類 1 稅收的概念 稅收是指國家為，根據法律規定的標準，的一種特定分配方式。2 稅收的作用 1 稅收是國家的主要形式 2 稅收是國家的重要手段 3 稅收具有的作用 4 稅收是國際經濟交往中的可靠保證 二 稅收的特徵 1 強制性 主要指國家以社會管...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 1 稅收的作用 組織財政收入的主要形式 國家調控經濟執行的重要手段 維護國家政權 國際經濟交往中維護國家利益。2 稅收三性 強制性 無償性 固定性。無償性是核心。重點，容易出題。3 稅收的分類。流轉稅 增值稅 消費稅 營業稅 關稅 所得稅 個人所得稅 企業所得稅 財產稅 房產稅 城市...
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述 考點一稅收的概念和特徵 102 多選題 下列關於稅收的說法中，不正確的有 a 稅收具有強制性 無償性和靈活性三個特徵 b 經濟職能是稅收的基本功能 c 稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證 d 稅收的徵稅物件 稅目 稅率 納稅人 計算納稅辦法和期限可以根據需要靈活調整 考點二稅...