財務外[2003]第(001)號
第一章資產概念
第一條資產指公司所有低值易耗資產、固定資產以及工、量、夾具耐用性資產，以下簡稱「資產」。不包括商品等存貨性實物資產。
第二章資產分類
第二條低值易耗資產的分類
低值易耗資產指單位價值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗資產分為以下幾類：
一工具：指經營商品中使用的各種通用或專用工具；
二儀器儀表：指計量及工藝操作的各種量具、儀表；
三化驗器具：指各種化驗、測驗、檢驗用具及器皿；
四管理用具：指管理工作中使用的各種家具、辦公器具和裝置；
五電腦耐用品：包括列印頭、記憶體條、網絡卡等；
六其它：指不屬以上各類的低值資產。
第三條固定資產的分類
固定資產是指使用期限超過一年的房屋建築及單位價值在1000元
（含1000元）的耐用性裝置、器具、物品。固定資產劃分以下五類:
一房屋及建築物：包括商場用房、辦公用房、住宿用房及娛樂場
所等二機械裝置：為銷售商品而配置的大型裝置，包括電梯、煎藥機、防盜網、切片機、打粉機、烘乾箱、電子監控器、收銀機等；
三動力裝置：為水電設施而配置的裝置，包括發電機、蒸汽機、配電屏、變壓器等
四交通動輸裝置：公司購置的各種車輛，包括小汽車、叉車、送貨車等
五電腦及通訊裝置：包括伺服器、影印機、攝影裝置、音響裝置、電腦網路裝置、程式控制**、**網路、膝上型電腦、台式電腦、伺服器、掃瞄器、投影儀、傳真機等；
六辦公裝置及器具：辦公用和生活用各種裝置，包括保險櫃、大班臺、空調、沙發、會議桌、洗衣機、冰箱、彩電等；
七貨櫃臺及其他：專門擺放商場的櫃檯、貨架和不屬於以上的固定資產。
第三章管理職責分類
第四條公司財務部負責資產管理制度的制訂和完善，並對制度執**況進行檢查、獎罰，負責對使用資產的增加、調動、借用、報廢的帳務登記及對不良資產處理進行審核。
第五條各資產歸口管理部門，負責資產投資計畫、申購審批、採購、實物驗收、保管及維修保養等日常管理工作。
第四章資產管理流程
第六條資產的採購管理
一低值易耗資產的採購管理
（1）常用低值資產各部門必須根據**、服務質量以及對方的賒貨能力等綜合因素確定作為經常**物件；
（2）常用低值資產從經常**商採購，非常用資產由使用部門自行採購；
（3）資產採購必須事前審批。其中：低值資產性採購200元以下，由人行部審批（除電腦資源外）；200-1000元中財務總監審批；1000元以上由總經理審批（見**《低值易耗資產申購表》）；
（4）一次採購金額超過5000元的採購必須和**商簽訂合同，
（5）低值資產啟用憑批准的「申購表」、**單位「送貨單」或合同、發票，到其他相關管理部門辦理入庫（有質量要求，需檢驗）、領用手續。
二固定資產採購管理
（1） 固定資產投資應實行計畫專案預算管理，減少超預算及非計
劃性專案投資；
（2） 固定資產採購必須事先審批（見**《固定資產申購表》）；
（3） 所有固定資產（價值在5000元以上）採購必須和**商簽訂合同。
第七條資產的付款及核算管理
一低值資產付款、核算管理
（1）付款：經常**商憑按審批的資金申請報告單付款；零星採購憑申購表、入庫單、發票、**資料付款。
（2）核算：採用財務大類核算和實物明細核算相輔結合的核算方式，按實際領用，一次性攤銷的核算辦法。
二固定資產付款、核算管理
（1）付款管理：付款必須附固定資產申購表、採購合同、**資料、發票及完工固定資產驗收單。對超過投資預算未補辦追加手續、未辦理入庫驗收手續或未達到合同要求的採購，一律不予付款。
（2） 核算管理：
①資產核算規定及依據
資產增加：固定資產增加驗收型別為「直接完工」和「在建轉完工」。「直接完工」的憑「固定資產驗收單」財務聯和發票作為資產增加依據；「在建轉完工」的憑「固定資產驗收單」財務聯作為資產增加依據。
對組聯合式固定資產增加，單個裝置採購用驗收型別為「在建」的「固定資產驗收單」財務聯，在「在建工程—xx資產」科目中進行歸集核算，全部安裝完工後，轉辦理驗收型別為「在建轉完工」的「固定資產驗收單」，並進行資產增加核算。
資產內部調動：包括公司內部各部門之間調撥（調配），以「固定資產內部調撥單」作為資產內部轉移核算依據。
資產發外：指資產出借、有償性出租，包括發外或出租給其他單位，以「固定資產外調單」作為資產外部轉移的核算依據。租期屆滿，資產收回，憑「外調固定資產驗收單」作為收回核算依據。
資產處理：指資產**、報廢，以「固定資產處理單」作為資產減少核算的依據。
②折舊核算規定：按公司規定的資產分類折舊年限、折舊計提辦法進行核算。
第八條資產的實物管理規定
一財務部必須對資產進行統一的實物編號（和財務部門登記帳一
致），並組織人員在實物上貼標貼，實物資產設定專人管理；
資產實物標貼格式：
特別大藥房資產標識
二資產採購回後必須及時到資產實物管理部門辦理入庫手續，堅持
實物驗收人和採購經辦人嚴格分開的實物管理原則；
三資產增加、轉移、報廢、**等都必須按規定到財務部門辦理相關手續；
四低值易耗資產實物管理規定：
（1） 周轉使用的低值易耗資產，如台稱、天平、儀表、儀器、維修工
具、家用電器、辦公用品等，由資產實物管理部門負責登記備案及保管，使用人借用後歸還；
（2）在用低值易耗資產財務部應登記輔助帳進行管理；
五固定資產實物管理規定
（1） 資產歸口管理部門對經營性裝置實行abc劃分，定期維修保養，
閒置裝置進行封存，提高裝置完好率；
（2） 外租固定資產須與租入方簽訂協議，驗收收回；
六資產處理，包括**和報廢。各部門報廢後的實物**，需經財
務部核價，報總經理審批（見**《低值易耗資產報廢單》、《固定資產處理單》）。
第四章資產責任卡使用規定
第九條凡是在公司規定需管理「目錄」上的資產，其領用、轉移、報廢、移交都必須到資產歸口部門辦理登記手續。財務部門憑驗收、調撥、外調、外調驗收、處理等效率單據中「財務聯「進行登記或核銷。本人調動、離開公司時持「資產責任卡」到財務部核銷後，人事部門方可辦理相關離職手續。
第十條資產責任卡目錄：
電腦裝置及應用軟體、印表機、ups、hub、掃瞄、投影儀、辦公座椅、資料櫃、沙發、各種通訊工具、各種經營、檢驗計量、門店的各種用具、修理專用工具及其它價值高的物品。
第十一條對資產責任卡目錄中公共使用的資產，由使用部門負責人指定管理責任人，在管理卡進行登記。
第五章資產管理處罰條例及其它
第十二條資產管理處罰條例
一違反資產採購審批程式和採購原則，弄虛作假者，對責任部
門和當事人，每筆罰款1000—2000元罰款；
二對不堅持資產驗收制度，資產驗收後，因質量問題長期不使用，
對責任人按資產價值的20%的處以罰款；
三對資產保管不善造成資產損壞或遺失的部門，按資產淨值的20%
處以罰款，個人使用資產全額賠償；
四對資產實物管理未落實到人，而造成的損失，追究部門負責人的
責任；五對資產增加、調撥、出租、發外、銷售、報廢不及時辦理相關手
續的部門和責任人，有關單據不傳遞到財務部門，每筆處以200—500元的罰款；對個人離職資產移交監控不力的部門和責任人，按損失的20%處以罰款；
六公司保密性的資源資產，如：應用軟體和商業資訊，未經許可私自傳遞給外界的，按公司保密制度處罰。
第十三條財務部門應堅持每半年與資產主管部門進行帳帳、帳實核對，平時進行抽查，及時發現管理中存在的問題。
第十四條各單位資產主管部門不定期發布閒置封存資產清單，便於公司內部資產調動，減少不必要投資，搞好資產利用。
第十五條本制度由公司財務部負責制訂、修改並解釋
二00三年一月十六日
廣州特別大藥房
低值易耗資產申購表
部門日期： 年月日
低值易耗品指單位價值在1000元以下的耐用性用具物品。
此表適用於不能一次進費用的低值易耗品。
歸口管理部門：儀器儀表類、化驗器具→（質檢部）；工具類→（人行部）；裝置類→（門店部）；管理用具→（人行部）；電腦配件 →(企劃部)。
企劃部門負責採購儀器儀表、化驗器具及電腦資源等低值易耗品。
廣州特別大藥房
低值易耗資產報廢單
部門日期：200 年月日
500元以下：申請(經辦部門)→審核(歸口管理部門) →備案(財務部)
實物資產管理制度
1 範圍 本制度規定了海川國際金融集團實物資產管理的基本要求 本制度適用于海川國際金融集團各單位的實物資產管理 2 名詞解釋 2.1 實物資產 固定資產 低值易耗品 辦公用品 台賬類資產等 2.1.1 固定資產 是指單位價值在1000元 含1000元 以上，使用期限超過一年，並在使用過程中保持原有物...
實物資產管理規定
1 固定資產 第一條固定資產的購置 報廢 財務報銷等，必須嚴格執行本制度並按會計政策中的規定進行會計處理。第二條固定資產，是指單位價值在 2000 元以上 使用期限超過一年的機器 機械 運輸工具及其他與生產經營有關的裝置 工具等。第三條固定資產應按會計政策規定的折舊率按月計算折舊，折舊部分計入相關專...
國企實物資產盤點制度
5.1各單位應於盤點日前將所有存貨整理排列，毀損 陳舊 過時 殘次及所有權不屬於本單位的實物區分，將生產現場及庫房等地所有報廢零件物資拖離現場，確保盤點正確性。5.2 盤點時應包括在有關協作廠及加工單位的產權屬於本公司的實物資產，這批物資需由對方出具證明，證明內容包括 品名 數量 產權屬向等。凡是產...