第六章增值稅法律制度（單元測試）
一、單項選擇題
1.下列計稅方法中，屬於各國增值稅最常採用的計稅方法是（ ）。
a.稅基列舉法
b.稅基相減法
c.購進扣稅法
d.復合計稅法
2.增值稅一般納稅人的下列行為中，涉及到的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
a.將外購的貨物用於本單位集體福利
b.將外購的貨物分配給股東
c.將外購的貨物無償贈送給其他個人
d.將外購的貨物用於投資入股
3.甲印刷企業（增值稅一般納稅人）接受出版單位委託從事印刷勞務，紙張由甲企業自行購買，印刷的圖書採用國際標準書號編序，並具有統一刊號，則此項業務收入按照（ ）。
a.17%的稅率徵收增值稅
b.13%的稅率徵收增值稅
c.4%的徵收率徵收增值稅
d.5%的營業稅稅率徵收營業稅
4.增值稅一般納稅人的下列應稅行為適用稅率為13%的是（ ）。
a.甲企業自行購買紙張委託乙企業印刷圖書
b.農機廠銷售農機零件
c.水果商店**蘋果
d.速食麵廠**速食麵
5.某企業（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失一批前期購入的農機零配件，賬面成本12465元（含運費465元），其需要做進項稅額轉出的金額是（ ）元。
a.2119.05
b.2075
c.2072.55
d.1778.59
6.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算抵扣進項稅的是（ ）。
a.銷售應稅原材料支付的運輸費用
b.外購生產裝置支付的運輸費用
c.外購原材料用於非增值稅應稅專案支付的運輸費用
d.外購生產用農產品支付的運輸費用
7.根據增值稅法律制度的規定，納稅人採取預收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發生時間為（ ）。
a.貨物發出的當天
b.收到全部貨款的當天
c.書面合同約定收款的當天
d.取得索取銷售款項憑據的當天
8.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的是（ ）。
a.對增值稅一般納稅人生產的粘土實心磚、瓦，可以選擇按照6%徵收率徵收增值稅
b.以立窯法工藝生產的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值稅即徵即退政策
c.屬於增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物製品，可以選擇簡易辦法按照生物製品銷售額和3%的徵收率計算繳納增值稅
d.屬於增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物製品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，12個月內不得變更計稅方法
9.下列關於營改增試點地區一般納稅人的認定標準，說法不正確的是（ ）。
a.應稅服務的年應徵增值稅銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人
b.已取得一般納稅人資格並兼有應稅服務的試點納稅人，不需重新申請認定，由主管稅務機關製作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人
c.新開業的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定
d.除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人
10.上海某公司已認定為增值稅一般納稅人，2023年6月，該公司出租機器裝置取得收入1000萬元（含稅）。當月該公司可以抵扣的進項稅額為25萬元，則該公司當月需要計算繳納的增值稅為（ ）萬元。
a.31.60
b.74.10
c.120.30
d.145.30
二、多項選擇題
1.下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定的有（ ）。
a.個體工商戶以外的其他個人
b.選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位
c.選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業
d.個人獨資企業
2.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬於增值稅混合銷售行為的有（ ）。
a.商場銷售外購空調的同時負責安裝
b.歌舞廳提供娛樂的同時銷售菸酒
c.照相館提供照相的同時銷售鏡框
d.軟體生產企業銷售軟體產品並隨同銷售一併收取的軟體安裝費
3.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬於增值稅徵稅範圍的有（ ）。
a.納稅人受託開發軟體產品，著作權屬於委託方擁有的
b.電力公司向發電企業收取的過網費
c.體育彩票的發行收入
d.**或開採未經加工的天然水
4.根據增值稅法律制度的規定，下列關於增值稅計稅銷售額的規定，說法正確的有（ ）。
a.納稅人採取以物易物方式銷售貨物的，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
b.納稅人採取以舊換新方式銷售家電的，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅
c.納稅人採取還本銷售方式銷售貨物的，以實際銷售額計算繳納增值稅
d.納稅人採取銷售折扣方式銷售貨物的，折扣額不得從銷售額中扣減
5.增值稅一般納稅人取得的下列相關憑據中，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的憑證有（ ）。
a.接受建築業勞務，取得建築業專用發票
b.購進生產、經營用固定資產支付的運費取得的運輸發票
c.從小規模納稅人處購進生產用原材料，取得稅務機關為其代開的增值稅專用發票
d.購進自用的小汽車取得的機動車銷售統一發票
6.下列各項中，不符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規定的有( )。
a.納稅人可以根據不同的銷售物件選擇部分貨物放棄免稅權
b.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批
c.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權宣告的當月起12個月內不得申請免稅
d.放棄免稅權的納稅人符合一般納稅人認定條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當認定為一般納稅人
7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%低稅率的有（ ）。
a.硝酸銨
b.捲簾機
c.玉公尺胚芽
d.鮮奶
8.農產品增值稅進項稅額核定扣除試點地區的納稅人以購進農產品為原材料生產貨物的，農產品增值稅進項稅額核定的方法包括（ ）。
a.投入產出法
b.成本法
c.購進法
d.參照法
9.下列各項中，出口貨物勞務既不免稅也不退稅的有（ ）。
a.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具
b.出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物
c.非列名生產企業出口的非視同自產貨物
d.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物
10.下列關於「營改增」試點地區增值稅一般納稅人接受交通運輸業服務抵扣進項稅額的表述中，說法正確的有（ ）。
a.接受試點地區的一般納稅人提供的貨物運輸服務，取得其開具的貨物運輸業增值稅專用發票，按照該發票上註明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣
b.接受試點地區的小規模納稅人提供的貨物運輸服務，取得其委託稅務機關代開貨物運輸業增值稅專用發票，按照發票上註明的不含稅價款和3%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣
c.接受非試點地區的單位和個人提供的交通運輸勞務，取得開具的運輸費用結算單據，按照該運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣
d.從試點地區取得的試點實施之後取得的運輸費用結算單據，一律可以作為增值稅扣稅憑證
三、判斷題
1.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。（ ）
2.基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附設的工廠、車間生產的水泥預製構件、其他構件或建築材料，用於本單位或本企業建築工程的，不徵收增值稅。（ ）
3.因進貨退出或折讓而收回的進項稅額，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。（ ）
4.納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當分別核算免稅、減稅專案的銷售額，未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（ ）
5.一般納稅人兼營免稅專案或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅專案銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額。
（ ）
6.一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票後，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，增值稅不得從銷項稅額中扣減。（ ）
7.增值稅一般納稅人從「營改增」試點地區獲得的貨物運輸業增值稅專用發票，可直接憑票經認證後抵扣。（ ）
8.不具有生產能力的出口企業（外貿企業）或其他單位出口貨物勞務，適用免退稅辦法。（ ）
9.「營改增」試點地區納稅人提供不同稅率或者徵收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（ ）
10.「營改增」試點地區從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務5年內免徵增值稅。（ ）
四、簡答題
甲企業為高爾夫球及球具生產廠家，是增值稅一般納稅人。2023年10月發生以下業務：
（1）購進一批原材料a，取得增值稅專用發票上註明價款10萬元、增值稅稅款l.7萬元，委託乙企業將其加工成120個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0.34萬元，取得乙企業開具的增值稅專用發票；乙企業無同類產品銷售**。
（2）甲企業將委託加工收回的球包100個對外銷售，取得不含稅銷售收入28萬元；剩餘20個用於抵償上期欠丙企業的貨款。
（3）從生產企業購進高爾夫球杆的桿頭，取得增值稅專用發票，註明貨款20萬元、增值稅3.4萬元；購進高爾夫球杆的握把，取得增值稅專用發票，註明貨款11萬元、增值稅1.87萬元；購進高爾夫球杆的桿身，取得增值稅專用發票，註明貨款8萬元、增值稅1.
36萬元。
（4）當月將自產的高爾夫球杆40把對外銷售，取得不含稅銷售收入80萬元；另將自產的高爾夫球杆10把贊助給高爾夫球大賽；剩餘10把月末留存。
其他相關資料：高爾夫球及球具成本利潤率為10%。上述相關發票當期均經過認證。
要求：根據上述資料，計算甲企業當月應繳納的增值稅。
答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案】c
【解析】各國增值稅最常採用的計稅方法是購進扣稅法。
2.【答案】a
【解析】將外購的貨物用於本單位集體福利，不能視同銷售貨物處理，涉及到的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
3.【答案】b
【解析】印刷企業接受出版單位委託，自行購買紙張，印刷有統一刊號(cn)以及採用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜誌，按貨物銷售徵收增值稅。圖書屬於低稅率的範圍，所以按13%的稅率徵收增值稅。
20第六章增值稅法律制度上
第一節增值稅法律制度概述 根據稅基和購進固定資產的進項稅額是否扣除及如何扣除的不同，各國增值稅可以分為生產型 收入型和消費型三種型別 生產型增值稅 不允許扣除固定資產所含稅款的增值稅。收入型增值稅 可以扣除固定資產折舊部分所含稅款的增值稅。消費型增值稅 購入固定資產的已納增值稅，允許一次性從當期銷項...
2019中級會計職稱知識點《經濟法》 增值稅的徵收範圍
銷項稅額 當期銷項稅額 不含稅銷售額 稅率 1.銷售額 1 銷售額 價款 價外費用 2 價外費用 3 銷售額必須是不含稅的 換算 不含稅銷售額 含稅銷售額 1 增值稅稅率 判斷含稅的方法 4 核定銷售額 視同銷售貨物行為或 明顯偏低且無理由時的銷售額需要核定。按納稅人最近時期同類貨物平均售價 按其他...
第六章合同法
學習目標 了解 合同的概念 特徵和基本原則 掌握 合同法律關係的特徵，合同的訂立 合同的效力 合同的履行 合同的變更 合同的轉讓 違約責任等相關的合同法律制度 應用 學會訂立合同，學會分析並處理合同糾紛。基本術語 合同合同的訂立締約過失責任合同的效力合同的履行合同的變更合同的轉讓合同的終止合同的解除...