測試企業公司
財務分析報告
測試使用單位
2023年12月
測試企業財務分析報告
2023年12月，實現營業收入為3,976,553.38萬元；營業利潤為11,233.75萬元；淨利潤為26,789.
95萬元；資產總計為1,747,483.68萬元，其中：貨幣資金為72,165.
00萬元，應收賬款為12,593.37萬元，存貨為277,904.96萬元；負債合計為1,150,998.
35萬元；所有者權益（或股東權益）合計為596,485.33萬元。
2023年12月，資產總額為1,747,483.68萬元，其中流動資產為603,338.86萬元，佔比為34.
53%，流動資產佔比比較高，它的盈利能力和周轉效率對公司的經營狀況起影響比較大；長期投資為1,500.00萬元，佔比為0.09%；固定資產為1,131,415.
36萬元，佔比為64.75%，固定資產佔比很高，它對企業的產業結構和盈利能力起決定性作用；無形資產及其它資產為11,229.47萬元，佔比為0.
64%，。而上期上述指標分析別為38.64% 、0.
09% 、60.99% 、0.28% 。
資產結構及變動表
資產總額比上期增加7,650.19萬元，增長0.44%。
資產總額增加的原因如下：固定資產增加70,305.81萬元，無形資產及其它資產增加6,321.
48萬元，共計增加資產76,627.29萬元；流動資產減少68,977.09萬元，共計減少資產68,977.
09萬元；相比較而言，流動資產大幅減少，減少10.26% ，長期投資基本上沒有變化 ，固定資產有所增加，增加6.63% ，無形資產及其它資產大幅增加，增加128.
80% 。
由此可見，從企業資產數量來看，長期資產較上期增加，流動資產較上期減少，流動資產減少的速度快於長期資產增加的速度，資產總額增加，長期資產的比重增加，企業調整了資產構成的結構。從資產的質量來看，資產總額增加，淨利潤減少，總資產淨利率下降，企業資產從質量上不如上期，資產的增加反而減少了利潤，無效資產增加過多。
流動資產總額為603,338.86萬元，其中貨幣性資產(貨幣資金+交易性金融資產)為72,165.00萬元，佔比11.
96%；應收票據為226,701.69萬元，佔比37.57%；應收款項(應收賬款+其他應收款+預付賬款)為25,545.
00萬元，佔比4.41%，應收款項佔比比較高，它的**質量對流動資產的整體質量影響比較大；存貨為277,904.96萬元，佔比46.
06%，存貨佔比比較高，它對企業的銷售及流動資產結構影響比較大；其它資產為0.00萬元，佔比0.00%；而上期上述指標分析別為18.
28% 、14.01% 、16.68% 、51.
03% 、0.00%。
流動資產結構及變動表
流動資產總額比上期減少68,977.09萬元，下降率為10.26%。
流動資產總額減少的原因如下：應收票據增加132,538.82萬元，共計增加流動資產132,538.
82萬元；貨幣性資產減少50,766.97萬元，應收款項減少85,747.76萬元，存貨減少65,157.
71萬元，共計減少流動資產201,672.44萬元；貨幣性資金大幅減少，減少的速度明顯快於流動資產，貨幣性資金的比重急劇下降，支付能力惡化；應收款項大幅減少，減少的速度明顯快於流動資產，應收款項的比重急劇下降，貨款回籠情況非常好，但有可能登出了比較多壞賬；存貨大幅減少，減少的速度明顯快於流動資產，存貨的比重急劇下降，銷售形勢良好，存貨管理取得不錯成績。
縱觀流動資產變化可以看出：說明企業流動資產情況不如上期，但現金資產資產得到加強。企業流動資產較上期下降，但銷售較上期增加，流動資產經營質量較上期提高較多。
本期應收款項合計26,567.22萬元，其中應收賬款為12,593.37萬元，佔比47.
40%，預付款項為12,951.63萬元，佔比48.75%，其他應收款為1,022.
22萬元，佔比3.85%；而上期上述指標分析別為59,977.31萬元，佔比53.
48% 、為51,315.45萬元，佔比45.75% 、為865.
68萬元，佔比0.77% 。
從單項較上期相比較而言，應收賬款大幅減少，減少79.00% 、預付款項大幅減少，減少74.76%、，其他應收款大幅增加，增加18.08% 。
應收款項變化表
通過分析可以看出：在應收款項佔比中，其它應收款為49.00%，佔比過大，有可能存在上級單位占用款問題或調節利潤的問題；應收賬款下降，但營業收入上公升，與銷售收入變化不協調，說明企業本期加速了貨款的回籠，並且銷售狀況成較上期增強。
在存貨搭配分析中，可以看出存貨為277,904.96萬元，營業成本為3,667,754.45萬元；而上期上述指標分析別為343,062.
67萬元、為2,876,944.38萬元。
從單項較上期相比較而言，存貨大幅減少，減少18.99% ，營業成本大幅增加，增加27.49% 。
存貨變化表
通過毛利率及存貨周轉率的變化分析，可以看出企業毛利率的下降，促進了存貨的加速周轉，說明市場上的同類產品已經處於相對的過剩狀態，降價是可以帶動市場購買者的購買慾望的。企業可以充分利用當前的時機，進一步鞏固已取得的成績；另外通過存貨的搭配分析可以看出：企業存貨的變化與營業成本變化協調。
本期存貨總額為0.00萬元；其中原料為0.00萬元，佔比為0.
00%；在製品及自製半成品為0.00萬元，佔比為0.00%；產成品為0.
00萬元，佔比為0.00%；其它存貨為0.00萬元，佔比為0.
00%。說明企業其它存貨增長過快，占用過多資金，構成有問題。
存貨結構及變動表
共計增加存貨0.00萬元；共計減少存貨0.00萬元；
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