安康供電分公司
為規範本公司廢舊物資管理，加強廢舊物資**、處置工作，合理利用現有的物資資源，杜絕國有資產流失，制定本辦法。
一、廢舊物資種類
廢舊物資是指在農村電網建設、技術改造工程以及日常生產工作中，經淘汰或更換下來的裝置、材料等物資。廢舊物資包括報廢物資和利舊物資。報廢物資指由於逾齡使用、技術落後或嚴重損壞等原因，經技術鑑定後須報廢的物資。
利舊物資指由於各種原因需拆除，但經整理、修復、保養後可再次使用的物資。
本辦法適用於市公司本部及轄屬縣公司的廢舊物資管理。
二、 廢舊物資管理的組織機構
廢舊物資管理，是公司成本管理的重要組成部分，也是公司各部門成本管理的一項綜合性工作，為加強對廢舊物資管理工作的統一組織領導，成立廢舊物資**領導機構。
（一）市公司成立廢舊物資**領導小組
組長：主管生產副總經理
副組長：總會計師
成員：生產技術部、計畫基建部、市場營銷部、總經理工作部、財務經營部和黨委工作部負責人。
負責本部和七縣公司的廢舊物資管理。負責審核本部廢舊物資**計畫及**明細表，對可利用的**估價重新使用，不可利用的資產進行報廢申請，並按集團公司資產處置批覆意見進行資產賬務處理，對報廢的資產按廢舊物資管理進行登賬，使用和**審批，按程式辦理下賬手續。
負責審核縣公司資產報廢申請，並彙總後提交集團公司審批，資產報廢申請批覆後，監督檢查各單位按程式管理廢舊物資。
（二）縣公司成立以經理為組長，其他班子成員和相關部門負責人組成的廢舊物資**領導小組，負責開展廢舊物資**管理工作。
負責對本單位廢舊物資的管理，審核廢舊物資**計畫及**明細表，對可利用的**估價重新使用，不可利用的資產進行報廢申請，並按市公司資產處置批覆意見進行資產賬務處理，對報廢的資產按廢舊物資管理進行登賬，使用和**審批，按程式辦理下賬手續。
三、廢舊物資管理職責
（一）廢舊物資**領導小組是廢舊物資的歸口管理部門，具體職責是：
1、審批廢舊物資管理辦法、制度和工作流程；
2、審核**計畫、**明細表、資產報廢鑑定審批表及報廢物資的處置和出庫，組織（或委託）採取招標或拍賣等形式集中處置報廢物資；
3、監督檢查各部門廢舊物資管理情況，指導各部門解決廢舊物資管理中的有關問題。
（二）財務經營部是廢舊物資的價值管理部門，具體職責是：
1、核定利舊物資的賬面價值；
2、負責編制報廢資產審批明細表，並報上級部門審核、審批；
3、根據報廢物資處置結果，核定報廢物資的資產損失並辦理有關手續；
4、督促資產實物管理部門和使用保管部門根據報廢物資處置結果調整資產臺帳、卡片，保證帳、卡、物相符；
5、負責廢舊物資出、入庫的記賬。
（三）實物資產管理部門，具體職責是：
1、負責編制廢舊物資**計畫，並按計畫監督資產使用保管部門上報廢舊物資**明細表；
2、負責審查使用保管部門提交的廢舊物資**明細表（見附表）；
3、負責報廢物資的技術鑑定工作；
4、負責審批利舊物資的修復使用方案，指導使用保管部門進行修復再利用；
5、負責廢舊物資出、入庫的審核。
實物資產管理部門分工（縣級同市級）：
生產技術部：負責電網資產、檢測裝置及儀器儀表的廢舊物資**審核。按照設計圖紙對退回拆除廢舊物資明細進行審核。
總經理工作部（辦公室）：負責車輛和辦公裝置（計算機，生活電器，辦公桌、椅、櫃，沙發傳真機、碎紙機等）資產的廢舊物資**審核。
市場營銷部：負責計量裝置和計量檢測裝置資產的廢舊物資**審核。
（四）資產使用保管部門，具體職責是：
1、負責廢舊物資的保管，不得隨意處置。
2、根據廢舊物資**計畫並結合報廢及拆除資產情況，填報廢舊物資**明細表（10kv及以下電網建設工程按饋路或行政村名，35kv及以上按照單項工程編制），經資產管理部門審核，廢舊物資**領導小組審批後，由物資倉庫保管員開據廢舊物資入庫單，做為上交廢舊物資依據。
（五）物資保管員是廢舊物資**的責任人，具體職責是：
1、按照審批後的廢舊物資**明細表，**、 整理廢舊物資，並向資產使用保管部門開據入庫單；
2、建立廢舊物資倉庫，做好廢舊物資**後的整理、分類、建帳、儲存、保管等日常管理工作；
3、定期向廢舊物資**領導小組上報報廢物資集中處置審批彙總表；
4、根據報廢物資處置結果，**報廢物資的變現殘值並交財務部門入賬；
5、及時辦理廢舊物資出入庫手續，保證廢舊物資出入庫資訊記錄清晰，帳、卡、物相符；
6、提出廢舊物資初步處理意見。需修復的制定修復方案報實物管理部門審批後組織修復。
（六）黨委工作部負責對廢舊物資管理、處置工作履行監督職能，並建立監督機制。
四、管理流程（見附件：流程圖）
1、資產實物管理部門對需更換及拆除的資產，編制廢舊物資**計畫，交資產使用保管部門落實廢舊物資**。
2、資產更換或拆除後，由資產使用保管部門根據報廢及拆除資產情況，填報廢舊物資**明細表（見附件），並與廢舊物資**計畫核對，不符的要註明原因，報資產實物管理部門審核和鑑定，並由廢舊物資**領導小組審批。
3、經鑑定可繼續使用的物資轉入工程物資，或作為備品備件轉入原材料管理，並於資產拆除後的一周內將入庫手續送達財務部門進行賬務處理；無法繼續使用的資產，由資產使用保管部門提出申請，提交資產實物管理部門進行技術鑑定，然後由財務部門填報資產報廢鑑定審批表上報縣、市公司領導審核。
4、資產報廢申請經上級單位批覆同意後，資產實物管理部門及時將處置手續及相關票據報財務部門進行賬務處理，並由保管員根據廢舊物資**明細表，向資產使用保管單位**廢舊物資，同時，開據廢舊物資入庫單（見附件），入庫單一式四份（保管員、資產使用保管部門、財務經營部、實物資產管理部門各乙份），分別做為以上各部門登記廢舊物資賬簿依據。
5、物資倉庫保管員在每月25日前向資產實物管理部門和財務經營部報賬。
五、廢舊物資日常管理
（一）屬於公司資產的廢舊物資，各使用保管部門要將各種原因產生的廢舊物資如實、無條件地上報資產實物管理部門審核和廢舊物資**領導小組審批。
（二）電網資產的廢舊物資按照集團公司規定由物資公司統一**。非電網資產的廢舊物資由各單位按照公開、透明的程式變賣，廢舊物資處置變現收入必須當月及時入賬，任何單位和個人不得坐支、截留、私存。
（三）電網資產廢舊物資**管理
1、生產技術部負責全公司電網工程廢舊物資**計畫的編制，在編制廢舊物資**計畫時會同使用保管部門初步判定報廢物資和可利舊物資，並在廢舊物資**計畫中註明。
2、生產技術部組織對廢舊物資進行技術鑑定，審核報廢物資**明細表，經廢舊物資領導小組批准後下達。
3、施工部門在工程施工中，應按照生產技術部下達的廢舊物資**明細表將拆除的物資分類整理，足量上交使用保管部門。要保證拆下來的主裝置及配套附屬裝置的完整性，不能出現以少充多、以次充好、弄虛作假的情況，確保廢舊物資的完整。
4、廢舊物資**明細表標註為可利舊的物資，施工部門要保證裝置的完好、完整，並做好運輸工作，嚴防物資在**過程和運輸過程中毀損和流失。
5、物資保管員**各資產使用保管部門上交的廢舊物資並辦理入庫手續。
6、更新改造工程實施前，工程管理部門應將開工報告及《拆除報廢固定資產明細表》送交財務部門，財務部門停止計提相關資產折舊，並依據省集團公司《關於明確更新改造工程拆除資產處置程式及賬務處理的通知》（陝地電發[2011]197號）進行相關賬務處理，並逐級上報，履行固定資產報廢審批手續。
7、市公司生產技術部負責與省集團公司物資公司聯絡協調對電網資產的廢舊物資及時**。
（四） 車輛報廢由本車輛駕駛員提出書面申請，經單位領導批准後，按照省集團公司《固定資產管理（暫行）辦法》（陝地電發[2006]77號）規定報上級部門審批。
（五）物資倉庫做好廢舊物資的整理分類、建帳、儲存、保管、維修等日常管理工作。
（六）生產單位或部門需領用廢舊物資和經鑑定可再利用的物資時，辦理物資領用申請，經批准後，辦理出庫手續，否則不得領用。（見附件：廢舊物資領用申請表、出庫單）
六、報廢資產相關的賬務處理
1、將報廢的固定資產轉入固定資產清理。
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
2、固定資產的處置
（1）對無法繼續使用的物資按廢舊物資管理並登賬備查，在省集團公司物資公司統一**付款後，按以下賬務處理。
借：銀行存款
貸：固定資產清理
（2）可繼續使用的物資，按照舊貨市場同類物資的交易**進行估價入賬，轉入工程物資或原材料管理。
借：工程物資（或原材料）—廢舊物資
貸：固定資產清理
3、固定資產清理的結轉
固定資產報廢手續完備，且報廢的物資處置完畢後，結轉固定資產清理，損失計入營業外支出,盈餘計入營業外收入。
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或借：固定資產清理
貸：營業外收入
同時將報廢資產的淨值由內部往來轉出：
借：上級撥入資金
貸：內部往來（按照報廢資產淨值上轉）
七、本辦法由安康供電分公司財務經營部負責解釋。
八、本辦法自印發之日起施行。
附： 1、廢舊物資管理流程圖
2、廢舊物資**明細表
3、廢舊物資出庫單、入庫單、領用申請表
安康供電分公司
二〇一二年三月二十一日
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