1、 目的
為配合集團總體戰略規劃及年度經營計畫實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制與指導，通過對預算編製和執行來評價各子公司的經營業績，改進下屬子公司經營不足，特制定本預算管理制度。
2、適用範圍
集團下屬各子公司
3、 職責
3.1 下各屬子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執行部門。
3.2 財務中心負責下屬各子公司財務預算的收集及審核並出具審核意見，對財務預算情況進行監控。
3.3 集團董事負責總體經營規劃和年度經營計畫，合理分配下屬公司的經營任務，負責下屬子公司財務預算的審批與下達。
4、內容
4.1 預算編製的原則與方法
4.1.1 預算編製原則
⑴、按財務年度進行預算管理，預算期間為自然年度。
⑵、當年費用率不能超過上年實際費用率。
⑶、利潤的增長必須高於費用的增長。
⑷、考慮人工成本佔利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創利的水平。
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4.1.2 預算編報方法
編制預算採用上下結合，綜合平衡的方法，自上而下分解目標及任務，自下而上層層填報，逐級審核、把關、彙總，最終進行綜合平衡。
4.2 預算層次
4.2.1 各下屬子公司應該根據自己公司的組織結構，業務特點分層次進行預算安排，預算的層次可分為公司年度預算、部門預算、專案預算等，上報總部的為公司年度預算，子公司根據經批准的公司年度總預算來重新分析部門預算、專案預算。
4.3 預算內容
下屬子公司年度預算應該包括：
1、 長期投資與短期投資預算
2、 固定資產購置預算
3、 現金流量預算
4、 成本預預
5、 營業費用、管理費用、財務費用預算
6、 銷售和利潤預算
7、 其他預算
以上各表的填製可根據附表填列。
4.4 預算管理流程
4.4.1 每年末集團公司董事會根據集團總體目標，提出下一財務年度總預算指標。並將總預算指標分解。
4.4.2 下屬子公司根據集團分解的指標、預算編製原則和方法以及工作計畫安排編制公司當年財務預算。
4.4.3 財務中心審查下屬子公司編制提交的預算，彙總出集團總預算，並將總預算提交總經辦審議。
4.4.4 總經辦將總預算提交董事會審議，根據董事會議見調整財務預算後，由總經辦下達各子公司執行。
4.5 預算控帛制與評價
4.5.1 財務中心根據董事會批准、總經辦下達的財務預算進行監督與控制，每月下屬子公司除根據《集團財務會計報告管理制度》和相關資料外，還須向財務中心報送財務預算執行報告及情況說明。
4.5.2 每個財年結束後20個工作日之內，每個子公司報送上一年度財務決算情況，並說明差異原因，財務中心綜合各子公司執**況，向總經辦報告上一年度整體財務分析報告。
提出整改建議。
4.5.3 下屬子公司嚴格控制費用支出，各項費用應該按專項使用和控制，各項費用當月有結餘的可轉下月使用。未經財務中心審批嚴禁各項費用之間替代使用。
4.5.4 下屬子公司在當月經營過程中如發生超預算情況先用上月結餘彌補，上月結餘不足的，按超預算金額的不同報相應部門審批。
如果當月超預算金額在預算金額的10%以內的報下屬子公司總經理審批，超10%的，需交財務中心報總經辦審批。
全面預算管理制度 某某集團全面預算管理辦法
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某集團全面預算管理制度 7
第八條預算執行委員的職責 一 提供各部門 子公司編制預算所需的表單及進度表等，培訓和指導各部門 子公司編制預算 二 提供各部門 子公司所需的成本 費用明細內容等資料供編制預算參考 三 督促預算編製的進度 四 彙總各部門 子公司的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論 五 編報經預算...
集團全面財務預算管理制度
為配合集團總體戰略規劃以及年度經營計畫的實現，同時為加強對下屬子公司經營的控制和指導，通過對預算的編制和執行來評價各下屬子公司的經營業績，改進下屬子公司經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。集團下屬各控股子公司 3.1 下屬各子公司負責財務預算的初擬，下屬子公司財務部為財務預算編制的執行部門。3....