裕安區羅集鄉松崗學校經費支出內控審核制度
為加強學校各項經費使用效益，規範各項經費使用流程，結合我校實際，制定本制度。
一、報賬員的啟用及會計檔案管理：
凡單位法人的直系親屬，不得擔任單位報賬員。會計檔案即指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位財務管理以及業務工作情況的重要史料和有效證據。具體包括會計憑證類、會計帳簿類、財務報表類和其它。
會計檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個方面的具體要求，以保證會計檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴防損毀、散失和洩密。會計檔案由學校報賬員專人管理。任何人不得借出。
因特殊情況，單位內部非財務人員以及外部人員需要查閱會計檔案應持有效證件，須經分管財務負責人審核、主要負責人批准，並辦理登記手續。查閱、複製、摘抄會計檔案，須有兩人在場，同時嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封或抽換。
二、嚴格各項經費使用流程：
學校每次審批合理合規的、手續完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學校民主理財小組——學校報賬員——中心校報賬員——中心校校長——學校報賬員——中心校報賬員——區教育局會計分中心——中心校報賬員———學校報賬員。即學校民主理財小組對學校當月出具的原始憑證進行逐張審核，學校報賬員把經民主理財小組審核過的、手續完善好的原始憑證報給中心校報賬員初審，再報給中心校校長複審，學校報賬員將中心校校長複審過的每張原始憑證進行修剪，並在填寫好《原始憑證封面》一或二裝訂好後再報給中心校報賬員，中心校報賬員報給區教育局會計分中心審核審批蓋章，學校報賬員再來中心校填寫審批過的《原始憑證封面》一或
二、對每張原始憑證進行編碼、做好流水賬，中心校報賬員分科目錄入、做好紙質及電子版當月收入支出彙總表、出具轉賬支票、填寫好進賬單、赴羅集信用社所將學校從中心校賬戶支出的金額轉到學校報賬員特辦的農行卡上，學校報賬員持卡赴羅集信用社提取。最後，學校報賬員做出當月學校收入、支出、結餘彙總表，列印並公示。
三、各項經費的使用許可權：
首先出具的原始憑證要合理合規，所謂合理合規就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。
二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經營範圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出專案是餐費）。
三看出具的原始憑證是否過期（超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢）。
四看出具國稅、地稅原始憑證的列出專案是否規範（國稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務等）。
五看每張原始憑證裡相關的邏輯關係。例如有沒有購物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個人蓋章、單位單價、數量金額、合計數與各項金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。
其次要完善相關原始憑證手續。每張原始憑證上要有學校領導簽批、經手人、證明人以及相關附件。同類小額原始憑證報賬員要填寫《原始憑證彙總單》並有學校領導在《彙總單》上簽字和審批。
學校每次報送中心校審批原始憑證之前都要經民主理財小組審核，超過500元的原始憑證要附學校民主理財小組的同意附件，附件上要有支出金額，並簡述支出事由，全體理財小組成員簽字，加蓋學校公章。若有1000-20000元以內的大型專案開支（如學校裝置購置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經中心校校長審批，審批後方可辦理，嚴禁先斬後奏，並將審批過的書面材料，連同理財小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項支出的原始憑證後面入賬（附兩個附件，校園校舍維修的附四個附件，缺一不予審批）。
四、各項經費的使用要求：
嚴格按照預算批覆使用各項經費。
預算外事業性收入入庫要求：
所有預算外收入一律繳入學校賬戶，不得坐收坐支，私設小金庫。
裕安區羅集鄉松崗學校
2023年9月1日
九灣中心校經費支出內控審核制度
3 各項經費的使用許可權 首先出具的原始憑證要合理合規，所謂合理合規就是一看出具的原始憑證是否合法有效 二看是否超出出具原始憑證單位或個人的經營範圍 如原始憑證上蓋的是某某單位或個人的鞋店印章，而原始憑證上的列出專案是餐費 三看出具的原始憑證是否過期 超過原始憑證的使用年限，過期的視為作廢 四看出具...
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