全面預算管理制度
編制日期
審核日期
批准日期
目錄第一章總則 1
第二章預算的組織機構 1
第三章預算的編制 4
第四章預算的執行、控制與分析 10
第五章預算的調整 12
第六章預算的考核與激勵 13
第七章附則 14
附錄1：全面預算管理流程 15
附錄2：年度全面預算編製日程表 16
第一條全面預算管理制度是根據企業發展戰略，逐層分解，對其內部各個責任單位下達經營目標，全程管理其經營活動，並對其實現的業績進行考核與評價的內部管理會計制度。
第二條全面預算管理的目的在於以一系列的預算、控制、協調、考核為手段，管理企業生產經營活動全過程。通過全面預算管理，管理層可以及時發現和解決企業經營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經營應對策略，提高管理水平。
第三條全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析、相應制度和說明組成的，根據企業經濟活動前後銜接、相互關聯、有序排列形成的乙個完整的報表體系，它完整地體現了企業對未來經濟活動的預期，通過將經營結果與預算進行分析、比較，可以對企業經營活動中實行過程控制，促進企業經營目標的完成。
第四條公司全面預算管理組織體系包括董事長、總經理、分管副總、計畫財務部以及預算責任單位。
第五條董事長是實施全面預算管理的最高決策者，董事長依據公司發展戰略，結合經營環境、經營計畫等因素審核、批准公司年度預算方案及其調整方案。
第六條總經理負責組織制定公司預算管理方案，其職責為：
(一) 組織公司有關部門論證並決定年度經營目標。
(二) 根據經營目標，提出年度預算總目標及預算方案。
(三) 審議、批准責任單位提出的預算調整方案。
第七條計畫財務部是預算管理的執行機構，負責預算相關事項的日常處理和預算的整理彙編。其職責為：
(一) 負責擬定和修改公司預算管理辦法及相關制度、預算目標（包括總目標和目標分解體系）、預算編製程式、預算方法等，報總經理辦公會審議。
(二) 根據預算編製方針，初步檢查責任單位編制的預算草案是否符合公司預算目標，彙總後編制公司整體預算草案並試算平衡，編制年度和季度損益表報總經理辦公會議審定。
(三) 在預算的執行過程中，監督、檢查和控制責任單位的預算執**況。
(四) 預算執行完畢後，形成預算執行反饋和差異分析報告給總經理辦公會議。
第八條責任單位的劃分
預算執行部門是各級預算執行主體，即責任單位，責任單位負責本部門及分管業務預算編製、執行、分析和控制等工作，部門預算實行主要負責人責任制，由部門負責人負責審核和執行預算，並對執行結果負責。
各責任單位結合預算的編制，制訂本部門的年度、季度、月度工作計畫。
第九條預算編製方法
採用季度滾動的編制方法體系，即每過1個季，立即在期末增列1個季的預算，逐期往後滾動，使預算期永遠保持12個月。
(一) 上年末（10月－12月）編制預算年度全年預算，同時將第一季度預算細化分解至1－3月的月度預算，並編制以季度為單位的
二、三、四季度預算。
(二) 預算年度第一季度預算執行結束前（3月）編制二季度滾動預算，並細化分解至4－6月月度預算，同時調整以季度為單位的
三、四季度的預算，估算滾動順延到下一預算年度的第一季度預算。
(三) 第二季度結束前（6月）制定第三季度滾動預算，並細化分解至7－9月月度預算，同時調整以季度為單位的第四季度預算、下一預算年度的第一季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第二季度預算。
(四) 第三季度結束前（9月）編制第四季度滾動預算，並細化分解至10－12月的月度預算，同時調整預算年度的下一年度第
一、二季度預算，估算滾動順延到下一預算年度的第三季度預算。
(五) 第四季度結束前（10月）開始編制下一預算年度全面預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1－3月的月度預算，並編制以季度為單位的
二、三、四季度預算。以此類推。
第一十條年度全面預算的編制
每年10月1日至12月15日啟動下一年度全面預算編製工作，全面預算草案報總經理辦公會審議、董事長審批，批准後的全面預算方案正式下達給責任單位執行。
(一) 預算編製準備
10月1日－15日，總結本年度經營情況，**下一預算年度經營環境，擬定下一年度總體經營目標及預算總目標，制定預算指導檔案。
(二) 預算編製與質詢
1. 10月15日，召開總經理辦公會，明確預算要求，確定總體經營目標和預算總目標。
2. 計畫財務部下發面預算指導檔案，預算指導檔案具體包括：公司全面預算目標下達檔案，編制手冊（含預算假設、**、編制說明）和編制進度要求。
3. 11月15日前，計畫財務部和各責任單位根據經營總目標及預算指導檔案，分別制定預算目標方案，交主管領導初審，由主管領導提出意見並進行修改。
4. 11月15日之前，各責任單位將審核後的全面預算草案上報公司計畫財務部，計畫財務部初步審核各責任單位上報的預算草案。
5. 11月20日，召開全面預算編製質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整意見。各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案。
(三) 預算方案確定與下達
12月10日，總經理辦公會審議各責任單位預算方案（調整方案）並經董事長審批，12月15日前，計畫財務向各責任單位下達通過後的預算方案。
第一十一條季度滾動預算編製
每季度最後乙個月進行季度滾動預算方案編制，批准後的季度滾動預算方案下達給各責任單位執行。
(一) 每季度末月10日，計畫財務部及各責任單位在全面分析本季度預算執**況、預計未來各項業務情況的基礎上，編制剩餘各季預算草案，並將下一季度預算細化到月度。
(二) 每季度末月20日之前，各責任單位將主管副總審核後的預算草案上報計畫財務部審核。
(三) 每季度末月25日前召開總經理辦公會季度滾動預算質詢會，討論、質詢各責任單位的預算方案，提出調整意見。
(四) 各責任單位根據全面預算質詢會的要求修改調整預算草案
(五) 每季度末月結束前，計畫財務向各責任單位下達通過後的預算方案。
第一十二條全面預算編製質詢
。要求如下：
(一) 公司計畫財務部提前1周下達會議議程、規則和材料要求，責任單位提前準備好有關材料。
(二) 總經理介紹公司的總體經營目標和全面預算目標及各責任單位的分解目標。
(三) 責任單位匯報各自預算草案，接受與會人員質詢，明確修改方向。
(四) 與會人員對責任單位預算有質詢權，總經理對修改要求有最終決定權。
(五) 會議必須形成明確的全面預算修改意見，並形成會議記錄，與會人員簽字認可。
(六) 計畫財務部分發全面預算質詢會議對於責任單位預算草案修改的要求和時間表，跟蹤全面預算的修改，重新彙總，直至與公司的要求達成一致。
(七) 計畫財務部將重新彙總編制的全面預算草案報總經理審核、董事會批准。
第一十三條全面預算編製的主要內容及責任單位編制職責
年度全面預算以企業的經營目標為依據，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產、採購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。為實現銷售收入而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。它主要包括：
(一) 銷售預算
電廠、生態公司編制銷售預算表。
(二) 生產成本預算
1. 生產成本預算由計畫財務部編制，執行部配合編制。
2. 大中修預算、零修預算由安技部編制。
(三) 採購成本預算
1. 燃料採購成本、採購費用預算由燃料部編制，執行部配合編制。
2. 物資採購成本、採購費用預算由採購部編制，執行部配合編制。
(四) 費用預算
1. 業務招待費、招聘費用，由綜合部部根據年度預計發生情況編制預算，核定責任單位額度，並統一控制。
2. 培訓費由安技部根據年度預計發生情況編制預算，並統一控制。
3. 福利保險、辦公裝置折舊費等，由計畫財務部統一編制預算。
4. 產品試製、實驗費用由研發中心編制預算。
5. 其它各項管理費用由責任單位根據本部門年度預計發生情況進行編制。
6. 財務費用、稅金、營業外收支預算、其它業務利潤預算由計畫財務部負責編制。
(五) 資本性收入預算
1. 資本性收入預算是對預算期內可用於資本性投資活動的資金**的財務安排，主要包括內部資金**預算和融資預算。
2. 內部資金**預算是對預算期內稅後利潤、折舊的財務安排，由計畫財務部負責。
3. 融資預算是在預算期內需新借入的長短期借款的財務安排，由計畫財務部負責。
4. 其他資本性收入主要包括根據國家政策給予的政策性資本投入等，由相應責任單位負責。
(六) 資本性支出預算
1. 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動預計產生的現金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算、其它資本性收支預算。
2. 固定資產投資預算包括技術改造專案預算、生產性固定資產購置預算和管理類固定資產購置預算，由計畫財務部負責。
3. 權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算，由計畫財務部負責。
4. 借款的還本付息預算由計畫財務部負責。
(七) 專項預算
若在全面預算編製期無法**發生的新投資專案，在專案確定時須編制專項預算，專項預算採取專案管理的辦法，責任單位需要提交專案工作內容簡介，專案總體預算，分專案預算和用款計畫。如研發部門提交的研發專案預算。
第一十四條預算的執行控制體系
(一) 責任單位第一負責人：各責任單位的第一負責人根據本責任單位的預算目標，負責本責任單位具體業務活動的領導和監督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標。
(二) 計畫財務部：計畫財務部依據預算目標對責任單位的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執行部門在預算目標框架下運營。
(三) 公司總經理：總經理在董事長授權的額度範圍內對各責任單位的預算外行為進行審批控制。
第一十五條預算管理例會制度
(一) 公司定期召開總經理辦公會預算管理例會，對預算管理及執**況進行控制，預算管理的例會分月度/季度/年度例會，月度/季度例會召開時間在每月10日以前，年度例會在1月中旬。
(二) 通過全面預算管理例會，對前一月/季/年責任單位的全面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，及時發現和解決經營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環境的變化。
全面預算管理制度
集團 業務管理單元 第一章 總則 第二章 組織與職能 第三章 全面預算的內容與編制辦法 一 全面預算內容 二 預算編審程式 第四章 預算調整與評價考核 第五章 附則 附 全面預算表單 一 策略計畫 二 目標設定 三 經營預算 四 資本支出預算 五 財務預算 六 預算說明書 第一章 總則 第一條為構建...
全面預算管理制度
第一章總則 為增強各經營單位的計畫組織和預算管理水平，優化資源配置 完善考核機制 加強內部控制和防範經營風險，建立全面預算管理體系，實現公司經營目標和發展戰略，制定本制度。第二章全面預算管理體制 實行公司統一規劃 責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則 一 統一規劃原則。全面預算目標由公司統一...
全面預算管理制度
金一文化發展股份 2010 為了進一步提高公司整體管理水平和經濟效益，促進發展戰略的實現，建立健全全面預算管理機制，真正有效地發揮全面預算管理作用，根據財政部等五部委聯合發布 企業內部控制配套指引第15號 全面預算 和有關法律法規，並結合本公司實際情況，制定本制度。本制度所稱全面預算，是指公司對一定...