1.說明審計產生的基礎。
財產所有者與財產經營者分離後，為了滿足財產所有者對會計核算進行獨立檢查的要求，促使受託人（經營者）在授權經營過程中做出誠實、可靠的行為。審計，作為一種經濟監督活動，自從有了社會經濟管理活動，就必然在一定意義上存在了。所不同的是，在社會發展的各個時期，由於生產力發展水平不同，社會經濟管理方式不同，審計的廣度、深度和形式也自然各不相同。
會計中需要審核稽查的因素，並非是導致審計產生的根本原因。審計是因授權管理經濟活動的需要而產生，受託經濟責任關係，才是審計產生的真正基礎。
2.如何保證審計結論的客觀、公正？
3.依據所學知識，從審計主體、審計客體、審計目的和審計的行為特性方面對審計做出解釋。
審計主體，是指審計行為的執行者，即審計機構和審計人員，為審計第一關係人；審計客體，指審計行為的接受者，即指被審計的資產代管或經營者，為審計第二關係人審計目標，不僅要審查評價會計資料及其反映的財政、財務收支的真實性和合法性，而且還要審查評價有關經濟活動的效益性。
4.為什麼要大力發展有限責任合夥制會計師事務所？
有限責任合夥制是社會經濟發展的必然結果。世界各國會計師事務所組織形式主要有三種:獨資、合夥和專業公司(包括股份****和有限責任公司)。
獨資會計師事務所只是註冊會計師職業發展初期和小型會計師事務年所採取的主要形式,而股份制公司會計師事務所和有限責任會計師事務所則由於在承擔責任方面的保護,其發展在許多國家和地區受到限制。註冊會計師行業在世界各國發展的歷史證明,合夥制能夠取上述兩種形式之長,補其之短,是會計師事務所的最佳組織形式。合夥會計師事務所,是由兩位或兩位以上註冊會計師組成的合夥組織。
合夥會計師事務所的債務,由合夥人按出資比例或協議的約定,以各自的財產承擔責任,且合夥人對事務所的債務是承擔無限連帶責任。這種無限責任的合夥制,一方面強化了註冊會計師的法律責任,另一方面,通過合夥制的方式擴大事務所規模,能滿足承擔大型業務的需要,有利於事務所更好地為客戶提供服務。
5.資訊時代背景下，註冊會計師的業務發展趨勢是什麼？
6.簡述審計目標演變的背景。
7.為什麼註冊會計師審計只能為已審財務報表提供合理保證？
1、因為被審計單位內部控制存在固有侷限性；審計中的固有限制影響註冊會計師發現重大錯報的能力，註冊會計師不能對財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證，對於被審計單位精心策劃和掩蓋的舞弊行為，註冊會計師完全按照審計準則執業也可能沒有發現。
2、因為審計採用抽樣審計，不是全盤審計，全查不符合成本效益原則；存在重大錯報漏報未被抽樣抽到，註冊會計師沒有發現的可能。
8.舉例說明管理層的認定，並指出研究管理層認定的意義。
管理層認定是指管理層對財務報表組成要素的確認、計量、列報作出的明確或隱含的表達。認定的重要意義在於：
（1）認定反映了財務報表中資料完整的經濟涵義。
（2）認定反映了管理層所承擔的全面的財務報告責任。
（3）認定是確定具體審計目標的基礎，不同報表專案的具體審計目標都是根據管理層認定推導而來的。
（4）認定決定了錯報的性質和型別，財務報表錯報都是因為違反了管理層的一項或多項認定而造成的。
管理層在財務報表上的認定有些是明確表達的，有些則是隱含表達的。例如，管理層在資產負債表中列報存貨及其金額，意味著作出了下列明確的認定：（1）記錄的存貨是存在的；（2）存貨以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄。
同時，管理層也作出下列隱含的認定：（1）所有應當記錄的存貨均已記錄；（2）記錄的存貨都由被審計單位擁有
9.判斷財務報表合法性和公允性的依據是什麼？
10.財務報告組成內容有哪些？
財務報表和附註，資產負債表，利潤表，現金流量表（股東權益變動表），報表附註，財務狀況說明書
11.財務報告編制的控制措施有哪些？
（一）明確財務報告編制的崗位分工和職責安排；
（二）準備編制財務報告過程中，明確有關對賬、調賬、差錯更正、結賬等流程控制要求；
（三）規範起草財務報告、校驗、編制財務情況說明書、審核批准等流程。
12.資訊披露規範的具有內容是什麼？
13.審計報告的種類有哪些？
審計報告分為：標準審計報告和非標準審計報告。
標準審計報告：是指不含有說明段、強調事項段、其他事項段或其他任何修飾性用語的無保留意見的審計報告。其中，無保留意見，。
包含其他報告責任段，但不含有強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告也被視為標準審計報告。
非標準審計報告：是指代強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括：保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。
14.不同意見的審計報告出具條件是什麼？
如果認為財務報表是公允的，存在下列情形之一時，註冊會計師應當出具非無保留意見的審計報告：
第一，會計政策的運用、會計估計的作出或財務報表的披露不符合適用的會計準則及相關會計政策的規定，雖影響重大，但不至於出具否定意見的審計報告
第二，因審計範圍受到限制，不能獲取充分、適當的審計證據，雖影響重大，但不至於出具無法表示意見的審計報告
註冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計範圍受到限制，應當對財務報告內部控制發表否定意見審計報告
註冊會計師不能確定期後事項對內部控制有效性的影響程度的，應當出具無法表示意見審計報告。
如果認為財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制並實現反映，註冊會計師應當發表無保留意見審計報告。
15.審計證據的充分性、適當性要求體現在哪些方面？
充分性是指審計證據的數量足以使得註冊會計師形成審計意見。 充分性是對審計證據數量的衡量，主要與註冊會計師確定的樣本量有關。
適當性是對審計證據質量的衡量，即審計證據在支援各類交易、賬戶餘額、列報（包括披露）的相關認定，或發現其中存在錯報方面具有相關性和可靠性
16.審計證據有哪些分類？
1.審計人員所取得的審計證據可以按其外形特徵分為實物證據、書面證據、口頭證據、視聽或電子證據、鑑定和勘驗證據和環境證據。
2.審計證據按其**不同分為親歷證據、內部證據和外部證據。
3.按這些證據間的關係可將證據分為基本證據和輔助證據。
17.收集審計證據的程式分哪幾類？
審計程式可以分為：
(一)檢查記錄或檔案。檢查記錄或檔案是指註冊會計師對被審計單位內部或外部生成的，以紙質、電子或其他介質形式存在的記錄或檔案進行審查。
(二)檢查有形資產。檢查有形資產是指註冊會計師對資產實物進行審查。檢查有形資產程式主要適用於存貨和現金，也適用於有價**、應收票據和固定資產等。
(三)觀察。觀察是指註冊會計師察看相關人員正在從事的活動或執行的程式。例如，對客戶執行的存貨盤點或控制活動進行觀察。
(四)詢問。詢問是指註冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內部或外部的知情人員獲取財務資訊和非財務資訊，並對答覆進行評價的過程。詢問本身不足以發現認定層次存在的重大錯報，也不足以測試內部控制執行的有效性，註冊會計師還應當實施其他審計程式以獲取充分、適當的審計證據。
(五)函證。函證是指註冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的專案的資訊，通過直接來自第三方的對有關資訊和現存狀況的宣告，獲取和評價審計證據的過程。
(六)重新計算。重新計算是指註冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，對記錄或檔案中的資料計算的準確性進行核對。
(七)重新執行。重新執行是指註冊會計師以人工方式或使用計算機輔助審計技術，重新獨立執行作為被審計單位內部控制組成部分的程式或控制。
(八)分析程式。分析程式是指註冊會計師通過研究不同財務資料之間以及財務資料與非財務資料之間的內在關係，對財務資訊作出評價。分析程式還包括調查識別出的、與其他相關資訊不一致或與預期資料嚴重偏離的波動和關係。
18.收集審計證據的具體程式有哪些？
(一)檢查記錄或檔案。
(二)檢查有形資產。
(三)觀察。
四)詢問
(五)函證。
(六)重新計算。
(七)重新執行。
(八)分析程式。
19.什麼是審計工作底稿？如何加強審計工作底稿的管理？
審計工作底稿，是指註冊會計師對制定的審計計畫、實施的審計程式、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體，是註冊會計師在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成於審計過程，也反映整個審計過程。
對於審計工作底稿的審核應當按照以下要點進行：
（1）實施審計程式時引用的有關資料是否真實可靠。
（2）獲取和審計證據是否充分有效。
（3）審計判斷是否有理有據，符合審計專業標準。（4）審計結論是否恰當。
20.什麼是重要性的初步判斷？有什麼意義？
21.為什麼要對重要性進行分配？
22.評價審計結果時如何考慮重要性？
23.重要性與審計證據有什麼關係？
審計重要性與審計證據之間的關係是反向關係，即重要性水平越低，審計證據越多；反之，重要性水平越高，審計證據越少。重要性指的是由審計人員判斷的可接受的重要性水平，該水平是審計人員根據審計的外部環境的要求，即會計報表使用者允許的錯報漏報水平而確定的。當可接受的重要性水平較高時，表明會計報表使用人對該資訊的敏感度較低，允許的錯報漏報較高，審計環境較輕鬆，註冊會計師對一些在其水平之下的錯報漏報可不予關，可以執行較少的審計程式，縮小審計範圍，減少審計的工作量，收集較少的審計證據；反之，當可接受的重要性水平較低時，表明會計報表使用人對該資訊的敏感度較高，允許的錯報較小，審計環境較嚴格，註冊會計師對一些在其之上的錯報漏報要予以關注，要執行較多的審計程式、擴大審計範圍，增加審計工作量，收集較多的審計證據。
24.解釋不同審計模式產生的背景。
25.論述風險基礎審計與制度基礎審計的主要區別。
制度基礎審計取證模式。在現代企業經營環境下，制度基礎審計是人們公認的審計取證模式。它是以內部控制制度評審為基礎所進行的審計，其程式設定切入點是被審計單位的內部控制制度。
通過對內部控制制度的調查、測試和評價，來確定賬表餘額檢查的深度與廣度，最終達到檢查證、賬、表餘額真實性的目的。
風險基礎審計是迎合高度風險社會的產物，是對制度基礎審計的進一步完善。審計過程的每一環節幾乎都存在風險，都需要對風險因素進行分析與控制，概括為計畫風險、證據風險和報告風險。而風險基礎審計就是以這三種風險的分析與控制為著力點所進行的審計。
簡答與論述 第11章
1 再保險和原保險的聯絡和區別 再保險的基礎是原保險，再保險的產生基於原保險人經營中分散風險的需要 聯絡 都是風險責任的分散。原保險是對投保人的風險責任予以分散，是對風險的第一次轉嫁 再保險是對保險人的風險責任予以分散，是對風險的第二次轉嫁 區別2再保險和共同保險的共性與區別 共性 均是分散風險 擴...
班級管理期末複習簡答與論述
簡答 一.德育的社會性功能 1德育的政治功能 2德育的經濟功能 3德育的文化功能 二 德育的個體性功能 1德育的個體品德發展功能 2德育的個體智慧型發展功能 3德育的個體享用功能 三 確定德育目的的理論依據 1神學本位論的德育目的觀 2個人本位論的德育目的觀 3社會本位論的德育目的觀 四 學科性德育...
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