建立內部牽制制度原則

怎樣建立內部財務牽制制度

為了避免在企業各環節、各崗位之間，出現管理混亂、工作不銜接和**舞弊的問題，企業有必要建立。套較完善的內部財務牽制制度。建立企業內部財務牽制制度的方法是：

一、確定牽制環節。一般來講，企業的**、生產。銷售、投資及其管理部門都是相互約束、相互監督的環節。遺漏某乙個環節，就可能在那個環節出現管理「死角」。

二、確定牽制內容。比如基建投資，其投資規模。專案論證、負責人審批或集體審批、質量驗收、款項劃轉等，都屬應受牽制的內容，遺漏某一項，就有可能造成整個投資的失敗或資金的浪費。

三、確定得牽制主體。每一筆經濟業務的參與者都是牽制主體，如採購一批家具用具，其牽制主體就有可能是：使用單位（領用計畫）一→行政科（採購計畫）一→財務科（審核意見）一→**科（實際採購）一→倉庫（實際驗收）一→行管科（通知結算）一→財務科（實際結算）。

確立了這些主體，責任更明確，透明度更高，可以避免由乙個人簽批、承辦可能造成的隱患。

四、明確牽制責任人。明確哪一類經濟業務應由哪個部門的哪乙個人具體經辦，這是很重要的。很顯然，假如應由財務科長簽字的經濟業務，而由出納簽字了，應由裝置科長簽字的，而由**科長簽字了，其後果將無法估計。

五、規定牽制手續。規定牽制手續的意義，在於做到財務憑證傳遞規範化，使之有據可依，以保證內部牽制質量。例如，一批原材料採購進廠，財務科可根據質量檢驗報告單、驗收入庫單、結算通知單、供貨合同、採購計畫等辦理結算。

如果漏掉其中「一單」，萬一發生責任事故，將根據「什麼」追究「誰」的責任呢？

六、規定財務部門內部各崗位的職責。財務部門內部有些崗位是不宜串崗的，如印鑑如何分開保管，支票簽發如何分工、授權，帳簿如何登記，檔案如何保管，都對企業資金運作和安全有重大影響。

七、制定內部牽制制度監督檢查機制。有制度就必須執行，有執行就須有監督。如果牽制過程脫節或者人員、手續未完全到位，必須有人來進行檢查、督促和處理，這是牽制制度中應當明確規定的重要問題。